Czym jest JPK_ST
JPK_ST to jednolity plik kontrolny stanowiący odzwierciedlenie prowadzonej przez podatnika:
ewidencji środków trwałych oraz WNiP - w przypadku podmiotów prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów,
wykazu środków trwałych oraz WNiP - w przypadku podmiotów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Kogo dotyczyć będzie obowiązek przesłania JPK_ST?
Obowiązek obejmuje:
- osoby fizyczne, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, a także osoby prowadzące działy specjalne produkcji rolnej, jeżeli zgłosiły zamiar prowadzenia ksiąg - prowadzące KPiR,
- osoby fizyczne oraz przedsiębiorstwa w spadku osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz spółki, których wspólnicy są opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Kiedy należy przesyłać JPK_ST?
Plik przesyłany jest raz w roku, w terminie złożenia zeznania rocznego (PIT-36, PIT-36L, PIT-28), czyli co do zasady do 30 kwietnia roku następnego.
Obowiązek wchodzi w życie w zależności od sposobu rozliczania VAT:
Podatnicy JPK_V7M (miesięczni): Pierwszy raz obejmuje rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r. (pierwsza wysyłka za rok 2026).
Pozostali podatnicy, w tym JPK_V7K (kwartalni): Pierwszy raz obejmuje rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r. (pierwsza wysyłka za rok 2027).
Niezależnie od obowiązku rocznego plik może zostać złożony również na żądanie organu podatkowego.
Struktura pliku JPK_ST
Struktura JPK_ST składa się z czterech głównych węzłów:
- Naglowek - zawiera podstawowe metadane: kod i wariant formularza, cel złożenia, datę wytworzenia pliku, okres, którego dotyczy, oraz kod właściwego urzędu skarbowego.
- Podmiot1 - obejmuje dane identyfikacyjne podatnika (NIP, imię i nazwisko z datą urodzenia lub pełną nazwę podmiotu, e-mail, telefon) oraz znacznik rodzaju prowadzonej ewidencji.
- EWP - zawiera wiersze z wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (WNiP), dedykowane dla podmiotów prowadzących ewidencję przychodów.
- PKPIR - obejmuje wiersze z ewidencji środków trwałych oraz WNiP, przewidziane dla podmiotów prowadzących Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR).
Węzły EWP i PKPIR są wobec siebie alternatywne - jeden plik zawiera dane tylko z jednej z tych ewidencji. Poszczególne wiersze obejmują m.in. datę nabycia i przyjęcia do używania, numer i rodzaj dokumentu nabycia, nazwę składnika majątku, symbol KŚT, stawkę amortyzacyjną, wartość początkową oraz dane o wykreśleniu z ewidencji. Dodatkowo w węźle PKPIR wykazywana jest metoda amortyzacji oraz sumy odpisów amortyzacyjnych - za dany rok podatkowy i narastająco.
Generowanie pliku JPK_ST
W celu wygenerowania pliku należy przejść do zakładki START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY » DODAJ » DODAJ JPK ST:
W oknie generowania należy wskazać okres (rok podatkowy), cel złożenia oraz rodzaj ewidencji - PKPIR lub EWP. Rodzaj ewidencji podpowiadany jest automatycznie na podstawie formy opodatkowania ustawionej w systemie, w razie potrzeby można go zmienić.
Po kliknięciu DALEJ wyświetli się lista środków trwałych oraz WNiP.
Pola wymagane zostaną uzupełnione automatycznie, z możliwością ich edycji.
Po wyborze opcji ZAPISZ plik zostanie utworzony na podstawie danych z ewidencji środków trwałych i pojawi się na liście w zakładce START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY.
Wysyłka pliku JPK_ST
Obecnie opcja bezpośredniej wysyłki pliku JPK_ST z poziomu systemu wFirma.pl jest jeszcze niedostępna. W systemie można natomiast plik wygenerować oraz zweryfikować jego poprawność. Udostępnienie opcji wysyłki pliku JPK_ST bezpośrednio z systemu planowane jest w I kwartale 2027 roku.
Na ten moment technicznym rozwiązaniem umożliwiającym przekazanie pliku do Ministerstwa Finansów jest pobranie wygenerowanego pliku XML z systemu, a następnie jego wysyłka za pośrednictwem rządowej aplikacji Klient JPK WEB, dostępnej pod adresem: Klient JPK_WEB
Po udostępnieniu funkcji wysyłki w systemie wFirma.pl przekazanie pliku będzie możliwe bezpośrednio z zakładki START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY i z górnego menu wybrać opcję WYŚLIJ DO MF
