Ulga na złe długi to sposób na odzyskanie podatku należnego od dokonanej transakcji, za którą przedsiębiorca nie otrzymał zapłaty w określonym ustawowo terminie 90 dni, licząc od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturze. Ulga na złe długi powoduje skutki zarówno po stronie wierzyciela i dłużnika. Sprawdź, kiedy wystąpi korekta podatku VAT naliczonego z tytułu ulgi na złe długi po stronie nabywcy!
Ulga na złe długi w podatku VAT- co mówią przepisy?
Zgodnie z art. 89b pkt 1 ustawy o VAT przedsiębiorca zobowiązany jest dokonać korekty podatku naliczonego w przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju. W związku z czym występuje konieczność dokonania korekty podatku VAT w momencie, w którym faktura VAT zakupu nie została uregulowana w przeciągu 90 dni od terminu płatności wskazanym na dokumencie zakupu.
Ulga za złe długi a oznaczanie płatności faktur kosztowych
Bardzo istotny w związku z tym jest fakt oznaczania faktur jako opłaconych po faktycznym dokonaniu płatności. W systemie można zrobić to na trzy sposoby:
podczas księgowania wydatku - zaznaczając okno w wierszu ZAPŁACONO lub wprowadzając w nim uregulowaną kwotę zapłaty oraz określając datę rozliczenia wydatku,
poprzez zaznaczenie konkretnej faktury w zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE i wybranie z górnego menu opcji ROZLICZ, gdzie następnie w pojawiającym się oknie należy wprowadzić datę, kwotę i metodę zapłaty,
w zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE wybierając odpowiednio w prawym dolnym rogu filtr NIEROZLICZONY, a następnie zaznaczając odpowiedni dokument i wybierając opcję ROZLICZ, gdzie w oknie które się pojawi należy wprowadzić metodę, datę i kwotę zapłaty.
- w zakładce START » BANK poprzez sparowanie transakcji z banku z fakturą.
Automatyczna korekta podatku VAT naliczonego - ulga na złe długi
System monitoruje wszystkie wpisy według wcześniej opisanych zasad. Więc księgując wydatek niezbędne jest oznaczenie opłacenia wydatku zgodnie z stanem faktycznym.
Generując deklarację VAT poprzez zakładkę START » PODATKI » PODATEK VAT» DODAJ DEKLARACJĘ » DEKLARACJA VAT 7/DEKLARACJA VAT 7K za okres, w którym korekta podatku VAT powinna nastąpić, system zaprezentuje informację o wydatkach, które będą podlegały korekcie:
Natomiast, gdy po jej dokonaniu zobowiązanie zostanie w całości lub w części uregulowane informację tę należy wprowadzić do systemu rozliczając fakturę według wcześniej podanych wskazówek. Wówczas faktury zostaną również ujęte w korekcie odliczeń podatku VAT zwiększając VAT naliczony o całą wartość podatku z faktury (gdy została opłacona w całości) lub proporcjonalnie (gdy faktura została uregulowana w części).
- wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT),
- importu usług regulowanego art. 28b ustawy o VAT,
- importu usług,
- importu towarów regulowanego art. 33a. ustawy o VAT,
gdyż przy ich rozliczaniu podatek VAT jest ujmowany zarówno w rejestrze VAT zakupu, jak i w rejestrze VAT sprzedaży. Są to transakcje neutralne na gruncie podatku od towarów i usług (VAT).
Schematy księgowe - pełna księgowość dla biur rachunkowych
W przypadku korzystania z wzorcowego planu kont schemat księgowy do ulgi na złe długi tworzy się automatycznie dzięki czemu po zrealizowaniu przez system korekty podatku naliczonego z tytułu ulgi za złe długi pojawia się automatyczny wpis w zakładce EWIDENCJE » REJESTR KSIĘGOWAŃ oraz na szczegółach faktury w podzakładce DEKRETACJA
