Zeznania roczne przedsiębiorcy - jak sporządzić?

Deklarację PIT-36 i PIT-36L będzie można wygenerować po wdrożeniu ich w naszym systemie na podstawie udostępnionego przez MF pliku XML oraz ich dokładnym przetestowaniu. Po przeprowadzeniu pozytywnych testów druki zostaną udostępnione.

Użytkownicy korzystający z pakietu Księgowość online lub Księgowość online + Rozbudowany magazyn mogą w systemie wfirma.pl wygenerować zeznania roczne z działalności gospodarczej, jak również zbiorcze deklaracje roczne dotyczące zaliczek za pracowników.

W przypadku:

Zeznania roczne z działalności gospodarczej - jak wygenerować?

W celu przygotowania zeznania rocznego z działalności gospodarczej należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ i następnie wybrać jeden z odpowiednich formularzy:

  • Roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT 36),
  • Roczna deklaracja liniowego podatku dochodowego (PIT 36L),
  • Roczna deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT 28).

Zeznania roczne - jak dodać?

W sytuacji, gdy działalność jest prowadzona w formie spółki system automatycznie dokona wyróżnienia deklaracji z podziałem na odpowiednich wspólników.

Roczną deklarację podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT 36) należy złożyć w US do 30 kwietnia za rok poprzedni.
Roczną deklarację liniowego podatku dochodowego (PIT 36L) należy złożyć w US do 30 kwietnia za rok poprzedni.
Roczną deklarację zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT 28) należy złożyć w US do 31 stycznia za rok poprzedni.

Następnie należy wybrać cel:

  • złożenie deklaracji lub
  • korekta deklaracji.

Zeznania roczne - cel złożenia

PIT 36 - zeznanie roczne przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych (skala podatkowa)

PIT 36 składają osoby fizyczne rozliczające działalność na zasadach ogólnych (skala podatkowa). PIT 36 należy złożyć do 30. kwietnia za rok poprzedni.

W oknie dodawania deklaracji pojawia się podsumowanie osiągniętych przychodów oraz poniesionych kosztów w ciągu roku, a także ustalanie osiągniętego dochodu z danego roku podatkowego.

Zeznania roczne - PIT 36

Zeznanie roczne jest uzupełniane na podstawie danych wprowadzonych w systemie (zaliczki na podatek, rozliczenia zaliczek, składki ZUS, rozliczenia składek ZUS). Przy czym użytkownik przed wygenerowaniem deklaracji rocznej ma możliwość ich weryfikacji i ewentualnej zmiany.

W razie potrzeby istnieje możliwość ręcznego wprowadzenia informacji o zaliczkach czy składkach (w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne należy wpisać 7,75% podstawy wymiaru a nie pełną kwotę zapłaconych składek).

Zeznania roczne - przychody i koszty

Po wybraniu DALEJ pojawi się okno, w którym można dokonać wyboru sposobu opodatkowania. Możliwy jest wybór opodatkowania:

  • indywidualnego,
  • wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy,
  • wspólnie z małżonkiem zgodnie z wnioskiem o którym mowa w art. 6a ust. 1 ustawy,
  • w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Zeznania roczne - sposób opodatkowania

Następnie można wybrać załączniki jakie podatnik chce dodać do zeznania rocznego. Możliwy jest wybór załącznika:

  • PIT/B (działalność gospodarcza),
  • PIT/O (ulgi podatkowe),
  • PIT/D (ulgi budowlane),
  • PIT/ZG (dochody zagraniczne),
  • PIT/BR (działalność badawczo rozwojowa),
  • PIT/IP (ulga IP BOX),
  • PIT/M (dochody małoletnich dzieci).

Zeznania roczne - załączniki

Załączniki można również określić na ostatniej stronie zeznania rocznego.

Zeznania roczne - gdzie dodać załącznik?

PIT 36L - zeznanie roczne przy opodatkowaniu podatkiem liniowym

Przedsiębiorcy, którzy rozliczają dochody ze swojej działalności podatkiem liniowym zobowiązani są do składania zeznania rocznego na druku PIT 36L. Termin złożenia PIT 36L przypada na 30. kwietnia roku następującego po roku, którego dotyczy deklaracja.

W oknie dodawania deklaracji PIT 36L widoczne jest podsumowanie osiągniętych przychodów oraz poniesionych kosztów w ciągu roku, a także ustalanie osiągniętego dochodu z danego roku podatkowego.

Zeznanie roczne jest uzupełniane na podstawie danych wprowadzonych do systemu (zaliczki na podatek, rozliczenia zaliczek, składki ZUS, rozliczenia składek ZUS). Użytkownik przed wygenerowaniem deklaracji rocznej ma możliwość ich zweryfikowania i ewentualnej korekty.

W razie potrzeby istnieje możliwość ręcznego wprowadzenia informacji o zaliczkach czy składkach (w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne należy wpisać 7,75% podstawy wymiaru a nie pełną kwotę zapłaconych składek).

zeznania roczne - dane do PIT-36L

Rozliczając się podatkiem liniowym nie ma możliwości rozliczanie się wspólnie z małżonkiem oraz łączenia innych źródeł przychodów. Oznacza to, że jeżeli podatnik osiąga dochód z tytułu prowadzonej działalności oraz pracy na etacie, powinien rozliczyć je na dwóch oddzielnych formularzach - działalność gospodarczą na zeznaniu rocznym PIT 36L, a dochody z pracy na etacie na deklaracji PIT 37.

W następnym kroku można wybrać załączniki jakie podatnik chce dołączyć do zeznania rocznego. Możliwy jest wybór załącznika:

  • PIT/B (działalność gospodarcza)
  • PIT/ZG (dochody zagraniczne)
  • PIT/BR (działalność badawczo rozwojowa)

Zeznania roczne - załączniki do PIT-36L

Załączniki można również określić na ostatniej stronie zeznania rocznego w części Q.

Zeznania roczne - załączniki bezpośrednio w zeznaniu

PIT 28 - zeznanie roczne na ryczałcie

Deklarację PIT 28 składa się wcześniej niż pozostałe zeznania roczne. PIT 28 należy złożyć do ostatniego dnia lutego roku następującego po roku, którego dotyczy.

W wygenerowanym oknie dodawania deklaracji PIT 28 znajduje się zestawienie osiągniętych przychodów z podziałem na poszczególne stawki ryczałtu - można je ręcznie zmodyfikować po oznaczeniu opcji EDYTUJ WARTOŚĆ PRZYCHODU.

W PIT 28 nie można dokonać wspólnego rozliczenia z małżonkiem, a także nie przysługuje ulga prorodzinna.

Zeznania roczne - dodawanie deklaracji PIT 28

Zeznanie roczne jest uzupełniane na podstawie danych wprowadzonych do systemu (zaliczki na podatek, rozliczenia zaliczek, składki ZUS, rozliczenia składek ZUS). Użytkownik przed wygenerowaniem deklaracji rocznej ma możliwość ich zweryfikowania i ewentualnej korekty.

W razie potrzeby istnieje możliwość ręcznego wprowadzenia informacji o zaliczkach czy składkach (w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne należy wpisać 7,75% podstawy wymiaru a nie pełną kwotę zapłaconych składek).

Na tym etapie istnieje możliwość dodania załącznika PIT/O dotyczącego ulg podatkowych lub można to zrobić w zeznaniu rocznym.

Zeznania roczne - dodawanie załącznika PIT/O

Załączniki w zeznaniach rocznych 

Załącznik PIT/B - działalność gospodarcza

Załącznik PIT/B dołączany jest do deklaracji wypełnianych przez przedsiębiorców. Załącznik ten uzupełnia się wyłącznie w przypadku przedsiębiorców rozliczających się według zasad ogólnych lub za pomocą podatku liniowego. W związku z czym, załącznik ten dotyczy wyłącznie deklaracji PIT-36 i PIT-36L (nie obejmuje PIT-28).

Załącznik PIT/O - ulgi podatkowe

Załącznik PIT/O dołączany jest do deklaracji wypełnianych w związku z skorzystaniem z ulg podatkowych.  Załącznik ten uzupełnia się wyłącznie w przypadku przedsiębiorców rozliczających się według zasad ogólnych,  za pomocą podatku liniowego oraz ryczałtu. W związku z czym, załącznik ten dotyczy wyłącznie deklaracji PIT-36, PIT-36L i PIT-28. Przy czym nie wszystkie ulgi każdego podatnika mogą dotyczyć.

PIT/O służy do wykazania takich ulg, jak m.in.:

Załącznik PIT/D - ulga budowlana

Załącznik PIT/D składają wyłącznie podatnicy, którzy rozliczają nabyte w latach ubiegłych ulgi budowlane - np. ulgi odsetkowe. Załącznik ten dotyczy wyłącznie deklaracji PIT-37, PIT-36 i PIT-28. Małżonkowie, którzy rozliczają się wspólnie składają jeden załącznik - nawet jeżeli rozliczają się osobno.

Załącznik PIT/ZG - przychody z zagranicy

Załącznik PIT/ZG składają podatnicy, którzy uzyskali przychody od zagranicznych podmiotów (np. otrzymują wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę z zagranicy) lub zarobkują wyjeżdżając do pracy za granicę (np. wyjazd za zarobkiem do kraju trzeciego). Załącznik ten dotyczy wyłącznie deklaracji PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39.

Więcej w tym temacie opisujemy w artykule: Jak ująć przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym przedsiębiorcy?

Załącznik PIT/BR - ulga badawczo-rozwojowa

Załącznik PIT/BR składają podatnicy, którzy ponieśli koszty z tytułu prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej i mają możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania podatkiem PIT kosztów uzyskania przychodu poniesionych na tą działalność. Załącznik ten uzupełnia się wyłącznie w przypadku przedsiębiorców rozliczających się według zasad ogólnych lub za pomocą podatku liniowego. W związku z czym, załącznik ten dotyczy wyłącznie deklaracji PIT-36 i PIT-36L (nie obejmuje PIT-28).

Więcej w tym temacie opisujemy w artykule: Wydatki na działalność badawczo-rozwojową.

Załącznik PIT/IP - innovation box

Załącznik PIT/IP składają podatnicy, którzy decydują się na skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w przypadku gdy spełnione są wymogi do zastosowania ulgi Innovation Box. Skorzystanie z tej uli dotyczy między innymi podatników, którzy są właścicielami, współwłaścicielami, użytkownikem lub posiadaczem prawa do korzystania z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Załącznik ten uzupełnia się wyłącznie w przypadku przedsiębiorców rozliczających się według zasad ogólnych lub za pomocą podatku liniowego. W związku z czym, załącznik ten dotyczy wyłącznie deklaracji PIT-36 i PIT-36L (nie obejmuje PIT-28). Dodatkowo ulgę tę należy uwzględnić w załączniku PIT/Z oraz PIT/B.

Więcej w tym temacie opisujemy w artykule: Ulga IP Box – na jakich zasadach jest przyznawana?

Załącznik PIT/M - przychody małoletnich dzieci

Załącznik PIT/M składa się wyłącznie gdy dochód osiągnięty przez małoletnie dziecko powinien być doliczony do dochodów rodziców (opiekunów). Załącznik ten składa się wyłącznie z deklaracją PIT-36. Tak więc w przypadku gdy rodzice bądź sam rodzic rozlicza dochody na druku PIT-37 – to musi on zmienić deklaracje podatkową i w miejsce PIT-37 wypełnić PIT-36 oraz wliczyć na niej przychody małoletniego.

Więcej w tym temacie opisujemy w artykule: Jak rozliczyć w zeznaniu rocznym dochody małoletniego dziecka?

Zaliczki na podatek dochodowy opłacone po 20 stycznia roku następnego - PIT 36, PIT 36L

W przypadku zaliczek na podatek dochodowy, w zeznaniu rocznym należy wykazać wyłącznie te opłacone do 20 stycznia roku następnego. Jeśli zaliczka została opłacona po tym terminie, to system automatycznie uwzględni to w odpowiedni sposób - dokładny opis postępowania w takim przypadku znajduje się w temacie pomocy: Zaliczki na podatek dochodowy zapłacone po 20 stycznia.

Odliczenie straty z działalności w zeznaniu rocznym

Odliczając stratę z lat ubiegłych podatnik musi pamiętać, że poza limitem maksymalnego odliczenia wartości straty z danego roku jest jeszcze jeden ważny warunek - stratę odlicza się wyłącznie od tego samego źródła. W praktyce oznacza to, że odliczenie straty z pozarolniczej działalności nie może przekroczyć dochodu z tej działalności - dokładny opis postępowania w takim przypadku znajduje się w temacie pomocy: Strata z lat ubiegłych - jak wprowadzić do systemu?

Jak wskazać rachunek do zwrotu nadpłaty podatku?

Rachunek bankowy na którym ma zostać dokonany zwrot nadpłaty podatku wynikającego z zeznania rocznego można wskazać bezpośrednio w zeznaniu rocznym. Wówczas nadpłata zostanie zwrócona przelewem bezpośrednio na konto bankowe wskazane przez podatnika. 

Jeśli z wygenerowanego zeznania rocznego nie wynikła kwota do  zwrotu lub rachunek na który ma zostać dokonany zwrot nie różni się od tego zgłoszonego w urzędzie nie ma obowiązku uzupełniania go w zeznaniu rocznym.

Zatem jeśli z rozliczenia rocznego wynika nadpłata, właściwy numer rachunku do zwrotu podatku należy wskazać w:

  • części R. deklaracji PIT-28,

  • części V. deklaracji PIT-36

  • części R. deklaracji PIT-36L.

Numery rachunków bankowych do zwrotu w deklaracji podpowiadają się automatycznie jeśli zostały wskazane w zakładce: USTAWIENIA » DANE PODSTAWOWE » DANE IDENTYFIKACYJNE » RACHUNKI BANKOWE

Na przykładzie deklaracji PIT-28 rachunek do zwrotu uzupełnia się w następujący sposób - należy wygenerować zeznanie roczne i przejść do strony czwartej. W części R. “RACHUNEK OSOBISTY WŁAŚCIWY DO ZWROTU NADPŁATY “ w pozycjach:

  • poz. 153 - należy wprowadzić posiadacza rachunku lub posiadaczy jeśli rachunek należy do kilku osób np. małżonka,

  • poz. 154 - należy wybrać kraj siedziby banku, tylko gdy rachunek jest zagraniczny,

  • poz. 155 pkt 1. - rachunek uzupełni się na podstawie rachunku prowadzonego w systemie, jeśli nie został on wprowadzony można go uzupełnić ręcznie.

  • poz. 155 pkt 2. - kod SWIFT uzupełnia się tylko gdy uzupełniany jest zagraniczny rachunek rozliczeniowy,

Zeznania roczne - zwrot nadpłaty

W przypadku posiadania kilku rachunków bankowych w systemie można wybrać z listy rachunek na który ma zostać dokonany zwrot.

Zeznania roczne - wybór numeru rachunku

Informacja o aktualności deklaracji

Po zaksięgowaniu transakcji mającej wpływ na wysokość podatku dochodowego, która została wykazana w wysłanym zeznaniu rocznym, w zakładce START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE pojawi się okienko ze strzałką Zeznania roczne - ikonainformującą o nieaktualności deklaracji. Strzałka będzie umiejscowiona w wierszu danego zeznania obok koperty, która pozwala na śledzenie statusu wysyłki.

Zeznania roczne - informacja o nieaktywnej deklaracja

W tej sytuacji konieczne może być sporządzenie korekty zeznania rocznego. Instrukcja jak należy ją wygenerować w systemie znajduje się w artykule: Korekta zeznania rocznego - jak sporządzić?