Ulga dla młodych to zwolnienie z opłacania zaliczek na podatek dochodowy (PIT zero) dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia i osiągają przychody ze stosunku pracy, umowy zlecenia, staży uczniowskich, praktyk absolwenckich czy zasiłku macierzyńskiego. Zgodnie z obowiązującymi przepisami płatnik stosuje to zwolnienie z urzędu (automatycznie) bez konieczności składania jakichkolwiek wniosków przez pracownika.
O prawie do zwolnienia z podatku decyduje data faktycznej wypłaty wynagrodzenia lub postawienia go do dyspozycji pracownika, a nie okres, za jaki jest ono należne.
Przykład 1.
Pracownik ukończy 26 lat 15 sierpnia. Wynagrodzenie za lipiec jest wypłacane 10 sierpnia. Ponieważ w momencie wypłaty środków pracownik nie ukończył jeszcze 26. roku życia, całe wynagrodzenie korzysta ze zwolnienia z PIT. Gdyby wypłata nastąpiła 16 sierpnia, środki zostałyby opodatkowane na zasadach ogólnych.
Przykład 2.
Wynagrodzenie za grudzień wypłacane jest 10 stycznia kolejnego roku. O tym, czy zastosować zwolnienie oraz jaki roczny limit przychodów uwzględnić, decydują zasady podatkowe obowiązujące w styczniu (w dacie wypłaty).
Podatek dochodowy a ulga dla młodych w konfiguracji umowy
W oknie dodawania umowy przejdź do zakładki PODATEK DOCHODOWY. W sekcji dotyczącej preferencji podatkowych przy opcji Zwolnienie PIT dostępne są parametry:
- Automatyczne (zwolnienie dla młodych) – domyślne ustawienie zalecane przez system. wFirma.pl samodzielnie weryfikuje wiek pracownika (do 26. roku życia) oraz pilnuje rocznego limitu przychodów (85 528 zł);
- Tak (zwolnienie dla młodych) – wymusza stosowanie zwolnienia z PIT dla młodych w sytuacjach szczególnych;
- Nie – wybierz tę opcję, jeśli pracownik złożył pisemny wniosek o rezygnację ze stosowania ulgi (wtedy system zacznie pobierać zaliczki na podatek na zasadach ogólnych)
- Pozostałe opcje z listy (Ulga dla rodziców (4+), Ulga na powrót, Pracujący emeryt) służą do obsługi innych preferencji podatkowych zawartych w Polskim Ładzie
Po wybraniu odpowiedniego parametru kliknij ZAPISZ na dole okna.
Dzięki temu podczas wyliczania listy płac od wynagrodzenia nie zostanie potrącony podatek i lista płac będzie wyglądała następująco:
Dodawanie aneksu przy zmianie parametrów podatkowych
W systemie wFirma.pl ulga dla młodych uwzględniana jest domyślnie przy nowo dodawanych umowach. Jeśli jednak w trakcie trwania umowy zaistnieje potrzeba ręcznej zmiany parametrów naliczania podatku (np. w związku ze złożeniem przez pracownika wniosku o rezygnację ze stosowania ulgi lub o ponowne jej przywrócenie), w systemie należy dodać aneks techniczny.
W celu wprowadzenia aneksu należy:
Przejść do zakładki KADRY » UMOWY.
Zaznaczyć właściwą umowę o pracę i z górnego paska wybrać DODAJ » ANEKS.
W polu Data rozpoczęcia obow. zmian wprowadzić dzień, od którego zmieniają się zasady naliczania zaliczek.
W zakładce Podatek dochodowy rozwinąć pole Zwolnienie PIT, zmienić parametr na właściwy i kliknąć ZAPISZ.
Umowa zlecenia a aneks techniczny
W przypadku umów cywilnoprawnych zasada działania jest analogiczna. Jeżeli w trakcie trwania umowy zlecenie pracownik złoży wniosek o zmianę sposobu rozliczania ulgi (np. rezygnację z PIT zero), konieczne jest wprowadzenie aneksu w systemie.
W tym celu należy:
Przejść do zakładki KADRY » UMOWY.
Zaznaczyć właściwą umowę zlecenie i wybrać opcję DODAJ » ANEKS.
W zakładce Podatek dochodowy rozwinąć pole Zwolnienie PIT, zmienić parametr na właściwy i kliknąć ZAPISZ.
