Mechanizm przeksięgowania VAT
W ramach Planu Kont 2.0 dla pełnej księgowości, dodano zmianę, która ma na celu jeszcze większe uproszczenie i optymalizację sposobu dekretacji wydatków na kontach 221- Rozrachunki z tytułu VAT należnego i 222- Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego przy księgowaniu wydatków z podatkiem VAT.
Przeksięgowanie VAT - wydatki
Księgując wydatek zawierający podatek VAT do odliczenia w schemacie księgowym używane są konta analityczne VAT w zależności od sytuacji:
Konto 222-1-VAT naliczony rozliczany w danym okresie - w przypadku, gdy data księgowania do VAT jest z tego samego dnia co data księgowania do KH.
Konto 222-2- VAT naliczony rozliczany w innym okresie - w przypadku, gdy data księgowania do VAT jest wcześniejsza lub późniejsza, niż data księgowania do KH. Przy księgowaniu na konto 222-2, system automatycznie dokonuje przeksięgowania na konto 222-1 w dacie wskazanej w polu DATA KSIĘGOWANIA DO VAT.
Taki sposób księgowania wynika z konieczności uwzględnienia szczególnych momentów powstania obowiązku podatkowego podczas automatycznego generowania dekretów, np. w przypadku stosowania metody kasowej w VAT.
Przeksięgowanie VAT - przychody
W przypadku księgowania faktur sprzedaży wystawionych przez czynnych podatników VAT system automatycznie dokonuje przeksięgowania VAT należnego na odpowiednie konto w zależności od wskazanego momentu powstania obowiązku podatkowego.
W schematach księgowych używane są konta analityczne VAT w zależności od sytuacji:
Konto 221-1- VAT należny - w przypadku, gdy data księgowania do VAT jest z tego samego dnia co data sprzedaży
Konto 221-2 - VAT należny do rozliczenia- w przypadku, gdy data księgowania do VAT jest późniejsza, niż data księgowania do KH. (np. w przypadku metody kasowej w VAT)
Przy księgowaniu na konto 221-2, system automatycznie dokonuje przeksięgowania na konto 221-1 w dacie wskazanej w polu DATA KSIĘGOWANIA DO VAT.
Konto 221-3- VAT należny rozliczony przed wystawieniem dokumentu - w przypadku, gdy data powstania obowiązku podatkowego w VAT jest wcześniejsze, niż data wystawienia faktury
Przy księgowaniu na konto 221-1 oraz 221-3, system automatycznie dokonuje przeksięgowania na konto 221-1 w dacie powstania obowiązku podatkowego w VAT.
Taki sposób księgowania wynika z konieczności uwzględnienia szczególnych momentów powstania obowiązku podatkowego podczas automatycznego generowania dekretów.
