Dlaczego system nie naliczył ulgi podatkowej (300 zł) na liście płac, mimo że jest ona włączona w umowie?
Brak naliczenia kwoty zmniejszającej podatek (ulgi podatkowej w wysokości 300 zł) na liście płac, pomimo jej zaznaczenia w umowie, najczęściej wynika z jednej z poniższych sytuacji:
- Wypłata wynagrodzenia następuje po zakończeniu umowy. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, w przypadku wypłat realizowanych po ustaniu stosunku zatrudnienia, system automatycznie nie uwzględnia oświadczeń pracownika, w tym ulgi podatkowej. Należy zweryfikować, czy data wypłaty na liście płac nie przypada po dacie zakończenia umowy.
- Pracownik otrzymał już w danym miesiącu inną wypłatę (np. wygenerowano podstawową listę płac, a to jest lista dodatkowa, lub istnieją dwie wypłaty w tym samym miesiącu). System uwzględnia kwotę zmniejszającą podatek tylko raz w danym miesiącu kalendarzowym.
Dlaczego system nie naliczył ulgi podatkowej - zakończenie umowy
Najczęstszą przyczyną jest data wypłaty wynagrodzenia przypadająca po dacie zakończenia umowy. Zgodnie z przepisami obowiązującymi od 2023 roku, po ustaniu stosunku prawnego (umowa o pracę, zlecenie, o dzieło) płatnik nie może już uwzględniać większości wcześniej złożonych oświadczeń pracownika/zleceniobiorcy — w tym wniosku o stosowanie kwoty zmniejszającej podatek
Wyjątki, które nadal są uwzględniane mimo zakończenia umowy, to wnioski o:
- rezygnację ze zwolnienia z podatku dla młodych (do 26. r.ż.),
- rezygnację z podwyższonych/standardowych kosztów uzyskania przychodu,
- rezygnację z 50% kosztów uzyskania przychodu.
System wFirma automatycznie stosuje tę zasadę — jeśli data wypłaty jest późniejsza niż data zakończenia umowy, ulga nie zostanie naliczona.
Przy umowie o pracę:
- Sprawdź datę zakończenia umowy: KADRY » PRACOWNICY » kliknięcie w pracownika » UMOWY » kliknięcie w umowę » HISTORIA ZMIAN WARUNKÓW UMOWY lub KADRY » UMOWY » kliknięcie w umowę » HISTORIA ZMIAN WARUNKÓW UMOWY.
- Sprawdź datę wypłaty na liście płac: KADRY » LISTY PŁAC, kolumna DATA WYPŁATY.
- Jeśli data wypłaty faktycznie przypada po dacie końca umowy (np. umowa do 09.06.2026, a wypłata ustawiona na 10.06.2026 lub później) — brak ulgi jest prawidłowy.
- Jeśli wypłata powinna mieścić się jeszcze w okresie trwania umowy, należy ją poprawić: KADRY » LISTY PŁAC » zaznaczenie listy płac » MODYFIKUJ zmień datę wypłaty tak, by przypada najpóźniej w dniu zakończenia umowy » ZAPISZ.
Dlaczego system nie naliczył ulgi podatkowej - dwie wypłaty
Do dwóch wypłat wynagrodzenia w jednym miesiącu kalendarzowym dochodzi najczęściej wtedy, gdy pracodawca zmienia termin wypłaty albo z jakiegoś powodu przyspiesza lub opóźnia jedną z nich – np. wynagrodzenie za poprzedni miesiąc wypłacane jest na początku kolejnego miesiąca, a wynagrodzenie za bieżący miesiąc trafia do pracownika już pod jego koniec. W efekcie obie kwoty, mimo że dotyczą różnych okresów pracy, stanowią przychód ze stosunku pracy osiągnięty w jednym i tym samym miesiącu. Ma to znaczenie podatkowe, ponieważ pracodawca, obliczając zaliczkę na podatek dochodowy, może uwzględnić koszty uzyskania przychodu oraz kwotę zmniejszającą podatek tylko raz w danym miesiącu – niezależnie od tego, ile faktycznie było w nim wypłat. W praktyce oznacza to, że jedna z dwóch wypłat zostanie pomniejszona o pełne koszty i ulgę podatkową, a druga – już nie, co przekłada się na niższe wynagrodzenie netto z tej drugiej wypłaty.
Aby sprawdzić datę wypłaty należy przejść do zakładki KADRY » LISTY PŁAC i Na liście wygenerowanych list płac sprawdzić kolumnę z datą wypłaty przy każdej pozycji – to właśnie ta data decyduje o tym, do którego miesiąca kalendarzowego zostanie przypisany przychód pracownika, a nie miesiąc, za który wynagrodzenie faktycznie się należy.
Ilość wypłat w jednym miesiącu można również zweryfikować generując kartotekę dochodową danego pracownika poprzez zakładkę KADRY» PRACOWNICY » zaznaczenie pracownika » DRUKUJ » KARTOTEKĘ DOCHODOWĄ. O czym więcej: Drukowanie kartoteki dochodowej dla wybranych pracowników.
