W związku z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczącymi skali podatkowej oraz kwoty zmniejszającej podatek, w systemie możliwe jest ustawienie odpowiedniej stawki PIT pobieranego z wynagrodzenia pracownika lub zleceniobiorcy. Poniżej przykłady, jak ustawić odpowiednią stawkę.
Stawki podatku w umowach
Po zmianie przepisów od 1 października 2019 roku, a następnie od 1 lipca 2022 roku, w systemie istnieje możliwość wyboru właściwej stawki podatku:
- automatyczna – dostępna wyłącznie przy umowach o pracę. Po wyborze tej opcji system będzie pilnował wartości progu podatkowego – do granicy 120 000 zł naliczy podatek według stawki 12% a po przekroczeniu progu podatek będzie liczony według stawki 32%;
- pierwszy próg podatkowy – dostępna wyłącznie przy umowach cywilnoprawnych. Po wyborze tej opcji system będzie pilnował wartości pierwszego progu podatkowego. Próg podatkowy zmienia się na wniosek zatrudnionego – ręcznie;
- 12% – stawka obowiązująca w I progu podatkowym (do 120 000 zł dochodu rocznie). Po zaznaczeniu tej stawki system nie pilnuje przekroczenia progu podatkowego; może być stosowana np. gdy podatnik chce mieć pewność, że przez cały rok naliczana będzie stawka podstawowa, niezależnie od wysokości dochodu;
- 32% – stawka dla II progu podatkowego, stosowana m.in. dla pracowników, którzy w trakcie roku zmieniają pracodawcę, a u poprzedniego pracodawcy przekroczyli już pierwszy próg podatkowy. W przypadku umów innych niż umowa o pracę stawkę tę stosuje się na wniosek pracownika/zleceniobiorcy.
Stawki historyczne
Poniższe stawki nie są już stosowane do bieżących wypłat, ale pozostają dostępne w systemie na potrzeby wprowadzania lub korekty danych za wcześniejsze okresy:
- 17% – obowiązywała od 1 października 2019 roku do 30 czerwca 2022 roku. Po zaznaczeniu tej stawki system nie pilnuje przekroczenia progu podatkowego; mogła być stosowana np. w sytuacji, gdy pracownik składał oświadczenie o rozliczaniu się z małżonkiem i zaniechaniu naliczania zaliczek od wyższej stawki 32%;
- 17,75% – mogła być stosowana na wniosek pracownika od 1 października do grudnia 2019 roku, na cele rozliczenia zeznania rocznego. Próg podatkowy nie jest tu pilnowany;
- 18% – stawka właściwa dla dochodów osiągniętych do 30 września 2019 roku. Po jej wyborze próg nie jest kontrolowany.
Kwota zmniejszająca podatek i PIT-2
Od 2022 roku obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł rocznie, co odpowiada kwocie zmniejszającej podatek w wysokości 3 600 zł rocznie (300 zł miesięcznie). Aby pracodawca mógł stosować tę kwotę już na etapie naliczania miesięcznych zaliczek na podatek, pracownik musi złożyć oświadczenie PIT-2. Bez złożonego PIT-2 płatnik nie ma prawa pomniejszać zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek. Formularz PIT-2 służy również do zgłaszania innych preferencji podatkowych, np. podwyższonych kosztów uzyskania przychodu lub ulgi 4+ czy dla seniora.
Zmiana stawki PIT w umowie o pracę
Żeby zmienić stawkę podatku dochodowego przy naliczaniu wynagrodzenia z umowy o pracę należy przejść do zakładki KADRY » UMOWY odszukać właściwą umowę, a następnie zaznaczyć ją i z górnego paska wybrać MODYFIKUJ. Po pojawieniu się okna Modyfikowanie umowy o pracę wystarczy w PODATEK DOCHODOWY przy polu Stopa procentowa podatku określić odpowiednią wartość.
Podwyższone koszty uzyskania przychodu oraz przysługujące ulgi podatkowe (np. ulga dla młodych) są automatycznie uwzględniane podczas wyliczania wynagrodzeń, o ile zostały odpowiednio zgłoszone w danych pracownika/na formularzu PIT-2.
Zmiana stawki PIT w pozostałych umowach
Zmiana stawki PIT w umowie zlecenie wygląda analogicznie jak w umowie o pracę - należy przejść do KADRY » UMOWY. Po otwarciu umowy należy wybrać MODYFIKUJ. Wówczas w zakładce PODATEK DOCHODOWY pojawi się możliwość wyboru właściwej Stopy procentowej podatku.
Stawkę podatku można w ten sam sposób zmienić również przy umowie o dzieło, u organów zarządzających, w dywidendach i kontraktach menedżerskich.
Należy mieć na uwadze, że w przypadku umów cywilnoprawnych system nie pilnuje przekroczenia pierwszego progu podatkowego – w takiej sytuacji zmianę stawki na wyższą (32%) należy wprowadzić ręcznie, na wniosek zatrudnionego.
