Rada nadzorcza jest organem, który może pojawić się w spółkach kapitałowych (spółce z o.o. oraz spółce akcyjnej). Jej podstawowym celem jest sprawowanie kontroli nad działalnością innych organów, a przez to i nad samą spółką. Jak wygląda rozliczenie rady nadzorczej w systemie wFirma?
Dodanie danych członka rady nadzorczej
W celu rozliczenia wynagrodzenia w pierwszej kolejności należy dodać do systemu dane osobowe w zakładce KADRY » PRACOWNICY » DODAJ PRACOWNIKA » DODAJ DANE RĘCZNIE i uzupełnić wymagane pola. Więcej na ten temat można przeczytać tu: Dodawanie nowego pracownika w module Kadry.
Umowa dla członka rady nadzorczej
Aby rozliczyć wypłatę wynagrodzenia dla członka rady nadzorczej należy dodać umowę dla tej osoby poprzez KADRY » PRACOWNICY » WYSTAW » UMOWĘ » UMOWA ORGANU ZARZĄDZAJĄCEGO. W oknie dodawania umowy, w zakładce PODSTAWOWE INFORMACJE należy w polu “Tytuł do wypłaty wynagrodzenia” wybrać CZŁONEK RADY NADZORCZEJ.
W zakładce PODATEK DOCHODOWY należy również ustawić:
- Stopę procentową podatku (automatyczny, pierwszy (12%), drugi (32%)). Opcja AUTOMATYCZNY jest podstawiana domyślnie, wtedy system samodzielnie będzie pilnował momentu przekroczenia pierwszego progu podatkowego i po przekroczeniu dochodu w kwocie 120 tys. zł będzie naliczony podatek 32%. Wybierając pierwszy próg system będzie naliczał cały czas 12%, nawet w momencie przekroczenia. Przy wyborze drugiego progu zaliczka będzie naliczana od stawki 32%;
- Koszty uzyskania przychodu (zwykłe / brak). Opcja ZWYKŁE jest podstawiana domyślnie - wtedy podczas wyliczania wynagrodzenia zostanie zastosowane kwota 250 zł. Gdy wybierze się BRAK, wówczas koszty nie będą stosowane.
- Pobór zaliczki na podatek (tak / nie). Opcja TAK jest podstawiana domyślnie -wtedy podczas wyliczania wynagrodzenia zostanie wyliczona zalicza na podatek. Gdy osoba złożyła wniosek o niepobieranie zaliczek wówczas należy wybrać NIE i zaliczki nie będą naliczane.
- Ulga podatkowa (brak, cała ulga, 1/2 ulgi, 1/3 ulgi, podwójna). Opcja BRAK jest podstawiana domyślnie - wtedy podczas wyliczania wynagrodzenia kwota zmniejszająca podatek nie zostanie zastosowana. Jeżeli osoba złożyła wniosek o zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek wówczas należy zaznaczyć odpowiednią opcję.
- Zryczałtowany podatek (nie /tak). Opcja NIE jest podstawiana domyślnie. Natomiast, gdy umowę organu zarządzającego zawarto z cudzoziemcem, który nie posiada polskiego certyfikatu rezydencji wówczas należ wybrać opcję TAK. Wówczas zostanie zastosowany zryczałtowany podatek 20%. Wówczas po zakończeniu roku takiej osobie będzie można wystawić IFT-1/IFT-1R, a zaliczki zostaną wykazane na PIT-8AR.
W zakładce ZUS konieczne jest wybranie właściwego tytułu do objęcia ubezpieczeniami społecznymi spośród 3 dostępnych opcji:
- 2240 - członek rady nadzorczej podlegający z tego tytułu wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu,
- 2241 - członek rady nadzorczej, podlegający z tego tytułu ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu,
- 2242 - członek rady nadzorczej, podlegający z tego tytułu ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym, niepodlegający ubezpieczeniu zdrowotnemu.
Rozliczenie rady nadzorczej na liście płac
Umowa powinna zostać rozliczona na podstawie listy płac, którą należy wygenerować w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » DODAJ » LISTĘ PŁAC (ORGANY ZARZĄDZAJĄCE).
Naliczone składki ZUS zostaną wykazane na raportach RCA w deklaracji dla spółki, a podatek dochodowy z miesięcznych zaliczek zostanie ujęty odpowiednio w deklaracji PIT-4R lub PIT-8AR.
