W systemie wfirma.pl możliwe jest wprowadzenie definicji samochodu użytkowanego w firmie w zależności od jego formy własności oraz sposobu używania. Wówczas na tej podstawie system automatycznie rozliczy fakturę za leasing lub dzierżawę pojazdu zgodnie z obowiązującymi limitami.
Zasady rozliczania samochodów
Od 2019 roku został wprowadzony limit 150 tys. zł dla samochodów osobowych oraz ciężarowych niespełniających definicji ustawowej pojazdu ciężarowego użytkowanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Raty leasingowe dla samochodów o wyższej wartości mogą zostać ujęte w kosztach uzyskania przychodu jedynie w proporcji do wskazanego limitu.
Więcej na temat zmian obowiązujących od 2019 roku w artykule: Zmiany w rozliczeniach samochodów osobowych od 2019 roku.
Leasing lub dzierżawa samochodu - jak zaksięgować?
Faktury dotyczące opłat leasingowych za samochód osobowy, należy księgować przez zakładkę WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT/FAKTURA (BEZ VAT) » LEASING LUB DZIERŻAWA SAMOCHODU.
Schemat ten dotyczy opłat wynikających z umowy leasingu operacyjnego, bądź umowy najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze. Najistotniejszym elementem jest przypisanie faktury do konkretnego pojazdu (oznaczenie pola POJAZD), ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami system automatycznie odliczy 50% lub 100% podatku VAT, w zależności od przeznaczenia pojazdu (tylko do działalności lub w użytku mieszanym) oraz dokona ujęcia właściwej kwoty kosztu w KPiR w zależności od wartości samochodu.
Natomiast faktury za opłaty leasingowe dotyczące samochodu ciężarowego powyżej 3,5t i poniżej z VAT-1/VAT-2 należy księgować jako rodzaj wydatku LEASING LUB DZIERŻAWA, o czym więcej w artykule: Leasing lub dzierżawa.
Kwota podatku VAT podlegająca odliczeniu trafi do Rejestru zakupu VAT (zgodnie z definicją pojazdu). Natomiast w Księdze Przychodów i Rozchodów faktura zostanie ujęta w kwocie wydatku netto powiększonej o nieodliczoną część podatku VAT (w przypadku zaksięgowania wydatku na podstawie faktury VAT). Jeśli wartość samochodu osobowego oznaczona w systemie przekracza limit 150 tys. zł. wówczas wartość netto zostanie ujęta w kosztach uzyskania przychodu w proporcji do limitu (150 tys. zł).
Dzierżawa lub leasing samochodu - podział na część odsetkową i kapitałową
W przypadku, gdy wartość leasingowanego samochodu osobowego przekracza 150 000 zł to wówczas raty leasingowe należy ujmować w kosztach proporcjonalnie do limitu 150 000 zł. Limitem tym natomiast nie jest ograniczona część odsetkowa raty. Ją bowiem ujmuje się w całości.
Księgowanie faktury za raty leasingowe (w części dotyczącej raty kapitałowej) należy wprowadzić korzystając z zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT lub FAKTURA (BEZ VAT) » LEASING LUB DZIERŻAWA SAMOCHODU i w pojawiającym się oknie uzupełnić wymagane pola i wybrać POJAZD i w polu WARTOŚĆ NETTO wprowadzić wartość netto dotyczącą raty kapitałowej. Następnie należy dodać nowy rodzaj wydatku - INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ.
Przy rodzaju wydatku INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ należy w polu WARTOŚĆ NETTO wprowadzić 50% wartości netto części odsetkowej raty i wybrać stawkę 23%. Następnie należy dodać NOWĄ STAWKĘ.
W kolejnym oknie należy wprowadzić stawkę NIE PODL. i w polu WARTOŚĆ NETTO wpisać pozostałą wartość netto powiększoną o nieodliczony podatek VAT (50% z podatku VAT na fakturze).
Wówczas dokument zostanie ujęty w KPIR w kolumnie 13 - pozostałe wydatki w kwocie raty kapitałowej z ograniczeniem proporcjonalnym oraz w pełnej kwocie odsetek oraz w rejestrze VAT zakupów zgodnie z prawem do odliczenia VAT.
