Leasing lub dzierżawa samochodu

W systemie wfirma.pl możliwe jest wprowadzenie definicji samochodu użytkowanego w firmie w zależności od jego formy własności oraz sposobu używania. Wówczas na tej podstawie system automatycznie rozliczy fakturę za leasing lub dzierżawę pojazdu zgodnie z obowiązującymi limitami.

Zasady rozliczania samochodów

Od 2019 roku został wprowadzony limit 150 tys. zł dla samochodów osobowych oraz ciężarowych niespełniających definicji ustawowej pojazdu ciężarowego użytkowanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Raty leasingowe dla samochodów o wyższej wartości mogą zostać ujęte w kosztach uzyskania przychodu jedynie w proporcji do wskazanego limitu.

Więcej na temat zmian obowiązujących od 2019 roku w artykule: Zmiany w rozliczeniach samochodów osobowych od 2019 roku.

Przed wprowadzeniem pierwszego wpisu samochód należy dodać do ewidencji pojazdów EWIDENCJE » POJAZDY » DODAJ POJAZD. Ważne aby właściwie zdefiniować sposób użytkowania samochodu, o czym więcej w artykule: Dodawanie pojazdu do systemu.

Leasing lub dzierżawa samochodu - jak zaksięgować?

Faktury dotyczące opłat leasingowych za samochód osobowy, należy księgować przez zakładkę WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT/FAKTURA (BEZ VAT) » LEASING LUB DZIERŻAWA SAMOCHODU.

Leasing lub dzierżawa samochodu

Schemat ten dotyczy opłat wynikających z umowy leasingu operacyjnego, bądź umowy najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze. Najistotniejszym elementem jest przypisanie faktury do konkretnego pojazdu (oznaczenie pola POJAZD), ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami system automatycznie odliczy 50% lub 100% podatku VAT, w zależności od przeznaczenia pojazdu (tylko do działalności lub w użytku mieszanym) oraz dokona ujęcia właściwej kwoty kosztu w KPiR w zależności od wartości samochodu.

Leasing lub dzierżawa samochodu

Schemat księgowania w systemie wfirma.pl wydatku LEASING LUB DZIERŻAWA SAMOCHODU stosuje się wyłącznie dla samochodów osobowych lub samochodów ciężarowych zdefiniowanych poniżej 3,5t bez VAT-1/VAT-2, do których została oznaczona forma własności: LEASING OPERACYJNY I NAJEM. Dla tej grupy pojazdów jeżeli ich wartość przekracza kwotę 150 tys. zł system pilnuje limitu księgowania w KPiR wydatku: Leasing lub dzierżawa samochodu.
Natomiast faktury za opłaty leasingowe dotyczące samochodu ciężarowego powyżej 3,5t i poniżej z VAT-1/VAT-2 należy księgować jako rodzaj wydatku LEASING LUB DZIERŻAWA, o czym więcej w artykule: Leasing lub dzierżawa.

Kwota podatku VAT podlegająca odliczeniu trafi do Rejestru zakupu VAT (zgodnie z definicją pojazdu). Natomiast w Księdze Przychodów i Rozchodów faktura zostanie ujęta w kwocie wydatku netto powiększonej o nieodliczoną część podatku VAT (w przypadku zaksięgowania wydatku na podstawie faktury VAT). Jeśli wartość samochodu osobowego oznaczona w systemie przekracza limit 150 tys. zł. wówczas wartość netto zostanie ujęta w kosztach uzyskania przychodu w proporcji do limitu (150 tys. zł).

Czegoś zabrakło? Skontaktuj się z nami
FAQ
  • Co zrobić z fakturą zaliczkową za samochód w leasingu operacyjnym?
    Fakturę zaliczkową od dealera księgują tylko czynni podatnicy podatku VAT, ponieważ faktura zaliczkowa powoduje skutek jedynie na gruncie podatku VAT. Nievatowcy zaliczki nie księgują.

    Aby zaksięgować fakturę zaliczkową należy ją wprowadzić poprzez zakładkę: EWIDENCJE >>powinni jedynie przechowywać taką fakturę w dokumentacji firmowej REJESTR VAT ZAKUPÓW >> DODAJ WPIS. Wartość netto tego wpisu zależna będzie od sposobu użytkowania samochodu w firmie. Przy użytkowaniu TYLKO W DZIAŁALNOŚCI należy wprowadzić całą wartość netto z faktury zaliczkowej. Przy użytku mieszanym konieczne będzie wprowadzenie 50% wartości netto zaliczki w polu Wartość netto. Dzięki temu zostanie odliczona tylko wartość 50% VAT z faktury. Datą księgowania do VAT będzie dzień otrzymania faktury zaliczkowej.

    W momencie przekazania auta dealer powinien przekazać również fakturę korygującą do faktury zaliczkowej ze względu na to, że wpłacone środki są wydawane leasingodawcy w celu zaliczenia ich na poczet opłaty wstępnej. Fakturę korygującą należy zaksięgować tożsamo jak zaliczkową, z tą różnicą, że wartość netto faktury należy poprzedzić znakiem minus. Datą księgowania będzie dzień wystawienia faktury korygującej.
Zapewniamy innowacyjność serwisu popartą wieloletnim doświadczeniem w branży księgowości i zarządzania biznesem. Cały czas monitorujemy zmiany oraz trendy zachodzące w sposobie prowadzenia i rozwijania firmy.
Beata Kostrzycka Dyrektor ds. Rozwoju Podpis eksperta wfirma
Ekspert wfirma Beata Kostrzycka