Jednolity Plik Kontrolny (JPK_V7) to podstawowy dokument rozliczeniowy dla czynnych podatników VAT, obejmujący zarówno część deklaracyjną, jak i ewidencyjną. System wFirma.pl umożliwia automatyczne przygotowanie pliku na podstawie wprowadzonych dokumentów sprzedażowych i zakupowych. Funkcja ta pozwala na szybką weryfikację poprawności zapisów oraz bezpieczną wysyłkę elektroniczną do urzędu skarbowego wraz z pobraniem Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO).
JPK V7 - kogo i od kiedy obowiązuje?
Czynni podatnicy VAT mają obowiązek raportowania danych w formie jednolitego pliku JPK_V7. Dokument ten łączy w sobie część ewidencyjną (rejestry sprzedaży i zakupów) oraz deklaracyjną (zastępującą dawne deklaracje VAT-7 i VAT-7K). Rodzaj generowanego pliku zależy od przyjętej formy rozliczeń:
- JPK V7M – dla podatników rozliczających się miesięcznie,
- JPK V7K – dla podatników rozliczających się kwartalnie.
W przypadku rozliczeń miesięcznych (JPK_V7M), każda wysyłka zawiera pełną część ewidencyjną oraz deklaracyjną. Przy rozliczeniach kwartalnych (JPK_V7K), za dwa pierwsze miesiące kwartału przesyłana jest wyłącznie część ewidencyjna, natomiast po zakończeniu kwartału – plik zawierający ewidencję za ostatni miesiąc oraz deklarację za cały okres kwartalny. Termin na sporządzenie i wysyłkę pliku upływa 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Pełny plik JPK_V7 (obejmujący sprzedaż i zakupy) jest generowany w pakietach:
- Księgowość online,
- Księgi rachunkowe
W pakietach Fakturowanie oraz Fakturowanie+Magazyn możliwe jest sporządzenie pliku JPK_V7 zawierającego wyłącznie dane z rejestrów sprzedaży.
JPK V7M - rozliczenie podatku VAT w wFirma.pl
W celu wygenerowania JPK V7 należy przejść do zakładki: START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY » DODAJ » DODAJ JPK V7 i następnie wybrać odpowiedni okres, za który ma zostać sporządzony JPK.
System kontroli ulgi za złe długi i oznaczeń KSeF przed wygenerowaniem pliku JPK_V7
Przed wygenerowaniem pliku JPK_V7 system ma dwie funkcje kontrolne:
- sprawdzenie czy nadane są nowe oznaczenia JPK_V7 związane z KSeF.
Generowanie JPK V7 w pakiecie "Fakturowanie"
Sporządzenie JPK V7 w pakiecie "Fakturowanie" możliwe jest po przejściu do zakładki: PRZYCHODY » REJESTR SPRZEDAŻY VAT i wybranie opcji POBIERZ JPK V7.
Modyfikacja generowanego pliku JPK V7
Część ewidencyjna JPK V7 automatycznie uzupełniana jest przez system na podstawie wprowadzanych dokumentów i nie ma możliwości wprowadzenia w niej zmian przy generowaniu JPK. Dlatego też po wybraniu odpowiedniego okresu i kliknięciu w opcję ZAPISZ:
w przypadku miesięcznego rozliczenia VAT system wyświetli okno podglądu i modyfikacji części ewidencyjnej za wybrany okres,
w przypadku kwartalnego rozliczenia VAT system wyświetli okno podglądu i modyfikacji części ewidencyjnej za cały kwartał tylko w przypadku gdy wybrany okres jest ostatnim miesiącem kwartału. W przeciwnym razie (wybrany zostanie jeden z dwóch pierwszych miesięcy kwartału) plik zostanie zapisany wyłącznie z uzupełnioną częścią ewidencyjną (nie wyświetli się dodatkowe okno).
W oknie dodawania JPK V7 na pierwszych dwóch stronach podatnik może zweryfikować wykaz transakcji ujętych w rejestrze VAT zakupu i sprzedaży. Na trzeciej stronie możliwe jest wprowadzenie / zmodyfikowanie dodatkowych informacji części deklaracyjnej, takich jak np. kwoty nadwyżki podatku VAT z poprzednich okresów (która zostanie uzupełniona automatycznie), ulgi na zakup kasy fiskalnej itp. W tym celu należy zaznaczyć pole ZMIEŃ obok wybranej pozycji. Wówczas pole z kwotą stanie się aktywne i możliwe jest uzupełnienie odpowiedniej wartości.
W przypadku gdy czynny podatnik VAT chce ubiegać się o zwrot nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym, w części 32. uzupełnia odpowiedni rachunek, na który ma zostać zwrócona nadwyżka podatku oraz termin zwrotu.
W części 34. podatnik może także zaznaczyć dodatkowe informacje o wykonanych w danym okresie rozliczeniowym czynnościach. Zakończenie procesu generowania pliku JPK V7 możliwe jest dopiero po potwierdzeniu zapoznania się ze strukturą pouczenia (poprzez zaznaczenie pola 36.) oraz kliknięcie opcji ZAPISZ.
Podgląd i wydruk wygenerowanego JPK V7
W celu weryfikacji wartości, oznaczeń rodzajów transakcji, dokumentów oraz kodów GTU, możliwy jest podgląd wygenerowanego JPK. W tym celu należy kliknąć na JPK a w oknie, które się pojawi przejść do podzakładki PODGLĄD JPK.
W systemie jest również możliwość wygenerowania podglądu pliku JPK V7 do pliku PDF. Aby wygenerować podgląd pliku JPK V7 należy w zakładce START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY zaznaczyć wygenerowany plik i wybrać z górnego menu opcję DRUKUJ » DRUKUJ PODGLĄD.
Wizualizacja pliku składa się z trzech części, z których każda przedstawia inny zakres danych.
Informacje o rodzaju pliku JPK_V7 i podmiocie sporządzającym
Pierwsza sekcja wizualizacji zawiera dane o rodzaju wysłanego pliku: czy jest to JPK_V7M czy JPK_V7K, jaki jest cel złożenia: 1 to zożenie pliku, 2 to jego korekta, za jaki okres plik jest sporządzony, kiedy i przez jaki podmiot.
Część deklaracyjna pliku JPK_V7 - podatek należny i naliczony
W kolejnej części wizualizacji wskazana jest część deklaracyjna pliku odnosząca się najpierw do podatku należnego- wskazując poszczególne rodzaje transakcji wraz z podstawą opodatkowania i kwotą podatku VAT:
Następnie w kolejnej sekcji znajdują się informacje o podatku naliczonym z tytułu nabyć środków trwałych i pozostałych nabyć, kwota do przeniesienia, terminy zwrotu nadwyżki VAT wskazane podczas sporządzania pliku, ewentualna kwota do zapłaty i struktury pouczenia. W przypadku korekty cześci deklaracyjnej wskazywane jest także pole uzasadnienia korekty.
Część ewidencyjna pliku JPK_V7
Ostatnia sekcja wizualizacji odnosi się do częśći ewidencyjnej pliku (podatek należny i podatek naliczony) i przedstawia dane dotyczące poszczególnych transakcji, wraz ze wskazaniem numeru dokumentu, kontrahenta i jego NIP-u, daty wystawienia, daty sprzedaży oraz rodzaje zastosowanych oznaczeń dotyczących zarówno GTU jak i rodzajów dokumentów oraz transakcji szczególnych.
Historia aktywności mających wpływ na nieaktualność JPK V7
W przypadku pojawienia się ikony o nieaktualności deklaracji użytkownik ma możliwość podglądu historii aktywności i zweryfikowania jakie zdarzenia spowodowały zmiany mające wpływ na nieaktualność pliku JPK V7.
Aby zweryfikować historię aktywności należy przejść do zakładki START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY, gdzie należy kliknąć w nazwę miesiąca, dla którego użytkownik chce zweryfikować historię aktywności. W nowo otwartym oknie należy kliknąć w podzakładkę HISTORIA, gdzie wyświetlone zostaną logi aktywności użytkownika, które miały wpływ na nieaktualność danej deklaracji.
W logach aktywności znajdują się informacje takie jak:
- który użytkownik wykonał daną operację,
- rodzaj zdarzenia,
- data wykonania.
Przygotowanie JPK V7 do wysyłki
Wysyłka wygenerowanego JPK V7 możliwa jest w zakładce: START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY, gdzie należy zaznaczyć wygenerowany plik i w górnym menu wybrać opcję WYŚLIJ/EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO MF.
Następnie należy wybrać formę autoryzacji pliku JPK V7. Można ją wykonać:
- za pomocą własnego podpisu elektronicznego;
- za pomocą podpisu elektronicznego należącego do wFirma.pl – w tym przypadku konieczne jest złożenie do urzędu skarbowego formularza UPL-1, dokonanie weryfikacji firmy oraz aktywowanie usługi e-Deklaracje wraz z zakupem dodatku autoryzacji wysyłki JPK V7.
- za pośrednictwem platformy ePUAP – jeżeli podatnik posiada profil zaufany;
- podpisując przychodem – czyli wysyłka JPK bez podpisu elektronicznego za pomocą danych autoryzacyjnych, tj. pierwsze imię, nazwisko, identyfikator podatkowy (PESEL lub NIP), data urodzenia, kwota przychodu wskazana w zeznaniu rocznym składanym w poprzednim roku podatkowym.
JPK V7 – pobranie Urzędowego Poświadczenia Odbioru
Jeżeli wysyłka JPK V7 przebiegnie prawidłowo, obok pliku za dany okres w zakładce START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY pojawi się zielona ikona koperty. Wówczas możliwe jest pobranie UPO – Urzędowego Poświadczenia Odbioru. Aby było to możliwe, należy zaznaczyć plik na liście i z górnego menu wybrać opcję POBIERZ UPO.
JPK V7 zlecenie do zapłaty
Po wygenerowaniu pliku JPK V7 w tabeli w kolumnie RAZEM widoczna jest kwota podatku VAT którą przedsiębiorca ma obowiązek uregulować na swój mikrorachunek podatkowy. W przypadku, gdy z deklaracji JPK V7 wynika podatek do zapłaty, jego płatności można dokonać bezpośrednio z systemu. W tym celu należy przejść do zakładki: START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY, następnie zaznaczyć odpowiedni plik JPK V7 i wybrać opcję ZAPŁAĆ.
JPK V7 oznaczenie płatności
Po dokonaniu zapłaty podatku, należy dokonać rozliczenia JPK V7 w systemie. Aby było to możliwe w zakładce: START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY należy zaznaczyć plik JPK V7 i korzystając z opcji ROZLICZ wprowadzić datę i kwotę fatycznego dokonania zapłaty.
Dekretacja JPKV7
W przypadku pełnej księgowości do deklaracji JPKV7 dodana będzie zakładka dekretacja w której pojawi się zgodny z wcześniej wprowadzonym schematem dekret.
Jeżeli deklaracja zostanie pomyślnie wysłana (pojawi się zielona koperta) jej modyfikacja umożliwi jedynie modyfikację lub całkowite usunięcie dekretu do niej przypisanego.
