W przypadku CIT estońskiego wydatki związane z autami zakwalifikowane do użytku mieszanego rozliczane są wg innych proporcji niż w przypadku zasad ogólnych. Dodatkowo Urzędy przyjęły niekorzystne stanowisko dla podatników które potwierdzają już wydane w roku 2024 wyroki sądów. Jak księgować wydatki związane z autami w CIT estońskim?
Księgowanie wydatków eksploatacyjnych związanych z autami
W systemie wFirma.pl istnieją dwie główne kategorie wydatków eksploatacyjnych związanych z autami jest to:
- zakup paliwa
- inne wydatki związane z bieżącym użytkowaniem pojazdu.
Schemat wydatków eksploatacyjnych w CIT estońskim
W przypadku estońskiego CIT proporcja wyliczania ukrytego zysku od wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem wynosi 50%. W początkowym okresie podstawą wyliczenia tej proporcji była kwota netto + nieodliczony VAT. Jednak pojawiać się zaczęły negatywne stanowiska urzędów, potwierdzane w roku 2024 wyrokami sądów określające że podstawą wyliczenia ukrytego zysku powinna być kwota brutto wydatku a nie jak dotąd kwota netto + 50% nieodliczony VAT. Stąd też nastąpiła zmiana wzorcowych schematów w systemie wFirma.pl by kwota księgowana na konto 410 była liczona jako 50% kwoty brutto. Przykład schematu dla zakupu paliwa po zmianach:
Poprzednie wyliczenia
Jeśli poprzednie wyliczenia ukrytych zysków należy poprawić można do tego użyć zestawienia wydatków związanych z konkretny pojazdem. W tym celu należy kliknąć na dany pojazd i w oknie jakie się pojawi przejść do podzakłaki POWIĄZANE WYDATKI. Tam ustawić odpowiednie filtry i sumarycznie wyliczyć ewentualną różnicę konieczną do wykazania jako ukryty zysk (np. zsumować kolumnę kwoty VAT a następnie wyliczając 50%, lub sumę kwoty brutto i 50% jeśli użyte ma być dodatkowe księgowanie na kontach zespołu 9).
