System wFirma.pl pozwala na wygodne rozliczanie spółek, które wybrały jako formę opodatkowania tzw. CIT Estoński, czyli opodatkowanie w formie ryczałtu od dochodów spółek.
Ryczałt od dochodów spółek jako forma opodatkowania
Wyboru formy opodatkowania ryczałt od dochodów spółek dokonuje się podczas definiowania roku obrotowego, gdzie należy wskazać RYCZAŁT - CIT ESTOŃSKI:
Wzorcowy Plan kont dla CIT estońskiego
Użytkownik podczas definiowania planu kont może wybrać wzorcowy dzięki temu otrzyma automatycznie przystosowany plan kont i schematy księgowe do formy jaką jest CIT estoński. Najważniejszą różnice w planie kont między estońskim a zwykłym CIT to:
- brak występowania kont NKUP na rzecz konta wydatki niezwiązane z działalnością,
- różnica na koncie rozliczeń podatkowych,
- pojawienie się konta: 805-02 - Niepodzielony zysk wypracowany w latach poprzedzających opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek,
- pojawienie się konta 805-03 - Kwota niepokrytych strat poniesionych z latach poprzedzających opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek.
Podgląd oraz możliwość wydruku planu kont dostępna jest w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » PLAN KONT I SCHEMATY KSIĘGOWE » PLAN KONT.
CIT estoński - wzorcowe schematy księgowe
Zarówno plan kont jak i zasady rozliczania kosztów dla CIT estońskiego różnią się od tych jakie widnieją przy ogólnych zasadach opodatkowania CIT w systemie korzystając z wzorcowego planu kont Użytkownik otrzymuje również wzorcowe schematy księgowe dostosowane do charakteru rozliczeń ryczałtem od dochodów spółek.
Schematy, które należało dostosować:
nowy 50% limit dla aut - w CIT estońskim samochody w użytku mieszanym na gruncie podatku dochodowego w 50% liczonych od wartości netto + 50% nieodliczonego VAT stanowią tzw.wydatki niezwiązane z działalnością stąd konieczność przystosowania schematów
zakup paliwa do pojazdu
inne wydatki związane z bieżącym użytkowaniem pojazdu
brak konieczności stosowania limitu amortyzacji dla wysokocennych samochodów - w przypadku CIT estońskiego nie stosuje się limitów amortyzacji w wysokości 150 tys zł czy 225 tyz zł w przypadku aut elektrycznych - zmiana schematów:
amortyzacja
zakup samochodu osobowego
środki trwałe w budowie
ulepszenie środka trwałego
brak obowiązku stosowania limitu kosztów leasingu w przypadku samochodów powyżej 150 tys zł/225 zl (elektryczne)
leasing lub dzierżawa samochodu osobowego
księgowanie list płac - data księgowania niezależna od daty wypłaty oraz brak stosowania NKUP.
Jak wyliczać zaliczki podatek przy CIT Estońskim?
Wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy odbywa się w zakładce START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK określając uprzednio w lewym dolnym rogu rok podatkowy dla którego zaliczka ma być wyliczona. W przypadku CITu estońskiego wyróżnia się cztery możliwe typy wyliczeń zaliczek w zależności od źródła opodatkowania.
Wyliczanie podatku od dywidend
W momencie podjęcia uchwały o podziale zysku należy pamiętać o tym, że jeżeli jakaś część zysku przeznaczona została na dywidendę konieczne jest od tej części odprowadzenie zaliczki na podatek w wysokości:
10% (dla spółek posiadających status „małego podatnika” i spółek rozpoczynających działalność), lub
20% (pozostałe spółki).
Jako podstawę opodatkowania podaje się tę kwotę zysku jaką przeznaczono na dywidendę.
Wyliczanie podatku od zysku przeznaczonego na pokrycie straty
Zysk wypracowany za dany rok podatkowy w drodze uchwały może być również przeznaczony na pokrycie strat. Wówczas również przy CIT estońskim powstaje konieczność odprowadzenia od tej części zysku podatku w wysokości 10 lub 20%.
Wyliczanie podatku od ukrytych zysków
Charakterystyczne dla CIT estońskiego jest pojęcie ukrytych zysków (chodzi o świadczenia, które pod pozorem inaczej nazwanej czynności prawnej prowadzą de facto do korzyści wspólnika, która bez wykonania tego świadczenia miałaby postać dywidendy) oraz wydatków nie związanych z działalnością (np. 50% kosztów eksploatacji samochodów które nie są używane wyłącznie w działalności - czyli te do których nie jest prowadzona kilometrówka). Od tego typu dochodu płaci się również zaliczki na podatek w wysokości 10 lub 20%.
Wyliczanie podatku od dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku
Ten typ zaliczki na podatek w CIT estońskim występuje gdy w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia podmiotów lub wniesienia w drodze wkładu niepieniężnego (aportu) przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części jego wartość rynkowa przewyższa wartość podatkową przejmowanego majątku lub wniesionego w drodze wkładu.
Wypłata dywidendy - CIT estoński w systemie wfirma
Dywidendy wypłacane są w spółkach kapitałowych, jako część wypracowanego zysku dla akcjonariuszy podlegają opodatkowaniu stąd poniżej instrukcja ich wykazania w systemie.
Dodawanie udziałowca
W celu dodania udziałowca dla którego następnie będzie dodawana dywidenda należy przejść do zakładki KADRY » PRACOWNICY » DODAJ PRACOWNIKA. Istnieje możliwość wyboru DODAJ DANE RĘCZNIE zaznaczając okienko przy UDZIAŁOWIEC.
Dodawanie “umowy” dywidendy czyli dane z uchwały
"Umowę dywidendy" na podstawie danych z podjętej w spółce uchwały należy wprowadzić poprzez: KADRY » UMOWY » DODAJ » DYWIDENDA. Pojawi się okno, w którym należy wybrać udziałowca, określić datę podjęcia uchwały o wypłacie dywidendy a w kolejnym kroku określić wysokość dywidendy przeznaczonej do wypłaty konkretnemu udziałowcowi. W polu kwoty podaje się dywidendę w kwocie brutto (przed opodatkowaniem).
Wypłata dywidendy podzielona na miesiące
Jeżeli należność dla udziałowca ma być wypłacana w transzach przez określone miesiące danego roku - czyli gdy w polu Wypłata od / do podany zostanie zakres miesięcy to w polu kwota dywidendy należy podając kwotę w podziale na ten okres, czyli transzę miesięczną.
Odliczenie od dywidendy CIT estońskiego
Podczas wprowadzania “umowy” dywidendy w polu POMNIEJSZENIE PODATKU PIT wybrać można:
90% - mały podatnik lub rozpoczynający prowadzenie działalności, lub
70% - pozostali podatnicy
Dzięki tej funkcji udziałowiec będzie mógł pomniejszyć swój podatek PIT od dywidendy o 90% lub 70% zapłaconego podatku CIT w formie ryczałtu.
Dokumentowanie i opodatkowanie wypłaty dywidendy
Wypłatę dywidendy dokumentuje się i rozlicza przy CIT estońskim na podstawie listy płac w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » ZBIORCZE/POZYCJE » DODAJ » LISTĘ PŁAC (DYWIDENDY). W oknie jakie się pojawi data wypłaty wpływa na datę wyznaczającą okres za jaki należy opłacić zaliczkę na podatek PIT-8A. Ponadto pojawi się zakładka DEKRETACJA, w której przy wzorcowym planie kont widoczne jest rozksięgowanie poboru podatku.
Podatek od dywidendy na CIT estońskim - rozliczenie
Zaliczka na podatek od dywidendy
Spółka od wypłaconej dywidendy (CIT estoński) wspólnikom musi naliczyć od zryczałtowany podatek dochodowy. Wyliczenie zaliczki na podatek PIT od dywidend dostępne jest w zakładce START » PODATKI » PODATEK ZA PRACOWNIKA » MIESIĘCZNA ZALICZKA NA ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY (PIT-8A).
Zeznanie roczne z tytułu dywidendy
Dywidend nie rozlicza się na deklaracjach rocznych PIT-11. Spółka musi jednak złożyć roczną deklarację PIT-8AR. W celu wygenerowania deklaracji rocznej należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJA » ROCZNA ZBIORCZA DEKLARACJA O ZRYCZAŁTOWANYM PODATKU DOCHODOWYM (PIT-8AR).
Zeznanie roczne CIT-8E
Zeznanie roczne CIT-8E będzie możliwe do rozliczenia za rok 2023.
Pobierz instrukcję dla rozliczenia spółki na Estońskim CIT w systemie!
