Umowa organu zarządzającego - rozliczenie wynagrodzenia dla zarządu
Członkowie zarządu mogą otrzymywać wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę lub na podstawie powołania. W pierwszym przypadku należy ich rozliczyć w taki sam sposób jak pozostałych pracowników spółki. Natomiast w przypadku powołania, w celu rozliczenia wynagrodzenia należy dodać umowę dla organu zarządzającego.
Dodanie członka zarządu do systemu
W celu rozliczenia wynagrodzenia członka zarządu w pierwszej kolejności należy dodać go do systemu w zakładce KADRY » PRACOWNICY » DODAJ i uzupełnić wymagane pola.
Umowa organu zarządzającego
W zakładce KADRY » UMOWY » DODAJ należy wybrać UMOWA ORGANU ZARZĄDZAJĄCEGO. W oknie dodawania umowy należy wybrać pracownika (czyli wcześniej dodanego członka zarządu), wynagrodzenie w kwocie brutto oraz określić okres obowiązywania umowy. Należy również ustawić odpowiedni próg podatkowy (automatyczny, pierwszy (18%), drugi (32%)). Opcja AUTOMATYCZNY jest podstawiana domyślnie, wtedy system samodzielnie będzie pilnował momentu przekroczenia pierwszego progu podatkowego i po przekroczeniu dochodu w kwocie 85 528 zł będzie naliczony podatek 32%. Pierwszy próg będzie naliczał przez cały rok 18% podatku nawet w momencie przekroczenia. Przy wyborze drugiego progu zaliczka będzie naliczana od stawki 32%.
Rozliczenie wynagrodzenia na podstawie listy płac
Umowa organu zarządzającego powinna zostać rozliczona na podstawie listy płac, którą należy wygenerować w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » DODAJ.
Wynagrodzenie członka zarządu na podstawie powołania nie stanowi podstawy do oskładkowania ubezpieczeniami ZUS. W związku z tym od wypłaconego wynagrodzenia należy potrącić jedynie podatek dochodowy PIT-4 (18% lub 32%) po wcześniejszym uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodu (KUP) - zawsze w wysokości 111,25 zł.
Generowanie zaliczki na podatek PIT-4
Podatek dochodowy naliczony od wynagrodzenia członków zarządu należy wyliczyć w zakładce START » PODATKI » PODATEK ZA PRACOWNIKA » MIESIĘCZNA ZALICZKA NA PODATEK DOCHODOWY PRACOWNIKÓW (PIT-4).
Deklaracje roczne
W związku z tym, że wynagrodzenie dla organu zarządzającego opodatkowane jest na zasadach ogólnych, po zakończonym roku należy wykazać dochód na deklaracji PIT-11.
W tym celu należy przejść do zakładki KADRY » DEKLARACJE » DODAJ » DEKLARACJA DOCHODÓW PRACOWNIKA (PIT-11). Dochody organu zarządzającego powinny zostać wykazane w pozycji E 6.
Po zakończeniu roku należy wygenerować również zbiorczą deklarację roczną PIT-4R w zakładce START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJA » ROCZNA ZBIORCZA DEKLARACJA DOCHODÓW PRACOWNIKÓW (PIT-4R).