Dywidendy wypłacane są w spółkach kapitałowych, jako część wypracowanego zysku dla akcjonariuszy.
W systemie wFirma.pl istnieje możliwość rozliczenia tego rodzaju wynagrodzenia.
Opcja dodawania dywidendy pojawi się w systemie, tylko jeśli w zakładce USTAWIENIA » DANE PODSTAWOWE » RODZAJ FIRMY I WŁAŚCICIELE będzie zaznaczona opcja "spółka".
Dodawanie pracownika
W pierwszej kolejności należy w systemie dodać osoby uprawnione do otrzymywania dywidendy. W tym celu należy przejść do zakładki KADRY » PRACOWNICY » DODAJ PRACOWNIKA »DODAJ DANE RĘCZNIE lub UDOSTĘPNIJ KWESTIONARIUSZ ONLINE i uzupełnić wymagane pola. Zalecane jest określenie działu firmy np. "Zarząd" - to w znaczny sposób ułatwi pracę podczas generowania listy płac.
Ważne jest, aby w danych oznaczyć opcje UDZIAŁOWIEC.
Dodawanie umowy w celu wypłaty dywidendy
Następnie należy dodać umowę, na podstawie której dokonywana będzie wypłata dywidendy w zakładce KADRY » UMOWY » DODAJ » DYWIDENDA. Pojawi się okno, w którym należy wybrać pracownika, dla którego dodawana jest umowa, określić wysokość dywidendy w kwocie brutto (przed opodatkowaniem), a także okres obowiązywania niniejszej umowy.
W przypadku spółek objętych estońskim CIT istnieje możliwość, wybrania:
- 90% - mały podatki lub rozpoczynający działalności: 90% kwoty odpowiadającej iloczynowi procentowego udziału wspólnika w zysku spółki, obliczanego na dzień nabycia przez niego prawa do wypłaty podzielonego zysku, jeśli zysk ten był opodatkowany ryczałtem w wysokości 10% podstawy opodatkowania.
- 70%- pozostali podatnicy: 70% kwoty odpowiadającej iloczynowi procentowego udziału wspólnika w zysku spółki, obliczanego na dzień nabycia przez niego prawa do wypłaty podzielonego zysku, jeśli zysk ten był opodatkowany ryczałtem w wysokości 20% podstawy opodatkowania.
Umowa jest możliwa do dodania także z poziomu zakładki KADRY » PRACOWNICY. Po zaznaczeniu pracownika należy nakierować kursor na opcję WYSTAW i wybrać opcję UMOWĘ » DYWIDENDA
Generowanie listy płac
Udokumentowanie i rozliczenie wypłaty dywidendy dokonuje się na podstawie listy płac w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » ZBIORCZE » DODAJ » LISTĘ PŁAC (ZBIORCZĄ) lub LISTĘ PŁAC (DYWIDENDY).
Listę płac można wygenerować dla wszystkich pracowników. Można jednak również wybrać opcję "dla wybranych pracowników" i po posegregowaniu po dziale zaznaczyć tylko pracowników danego działu.
Rozliczenie podatku dochodowego
Wypłata dywidendy nie stanowi podstawy do naliczania składek ZUS. Natomiast należy naliczyć od niej zryczałtowany podatek dochodowy 19% (PIT-8A). Można go wyliczyć w zakładce START » PODATKI » PODATEK ZA PRACOWNIKA » MIESIĘCZNA ZALICZKA NA ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY (PIT-8A).
Deklaracje roczne
Ponieważ dywidenda nie jest opodatkowana na zasadach ogólnych, dochodu tego nie wykazuje się na deklaracjach rocznych PIT-11, a wypłacane wynagrodzenie należy wykazać jedynie w deklaracji rocznej PIT-8AR. W celu wygenerowania deklaracji rocznej należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJA » ROCZNA ZBIORCZA DEKLARACJA O ZRYCZAŁTOWANYM PODATKU DOCHODOWYM (PIT-8AR).
Deklaracje PIT 8AR przekazuje wysyła się w wersji elektronicznej.
