Zawierając transakcje z osobami prywatnymi z innych krajów UE przedmiotem sprzedaży mogą być towary i usługi tak jak w obrocie krajowym. Oba rodzaje sprzedaży od 1 lipca 2021 roku mogą być rozliczane w ramach procedury VAT OSS gdzie faktury sprzedaży opodatkowane są stawką VAT właściwą dla kraju nabywcy.
Jak włączyć zagraniczne stawki VAT?
Aby móc w systemie wFirma wystawiać faktury sprzedaży w procedurze VAT OSS (One Stop Shop), w pierwszej kolejności należy przejść do zakładki USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK VAT oraz zaznaczyć opcję:
- PODATNIK VAT ZAREJESTROWANY W OSS - gdy przedmiotem sprzedaży są wyłącznie usługi na rzecz osób prywatnych z innych krajów UE,
- PODATNIK VAT ZAREJESTROWANY W OSS i ZAGRANICZNA SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA - jeżeli przedmiotem sprzedaży są towary w systemie wysyłkowym lub towary i usługi.
Jak wystawić fakturę VAT OSS?
W celu wystawienia faktury VAT sprzedaży należy przejść do zakładki PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ. Wprowadzając dane kontrahenta jako identyfikator należy wybrać opcję BRAK a następnie uzupełnić wymagane pola wybierając zagraniczną STAWKĘ VAT właściwą dla kraju nabywcy.
Faktura VAT OSS - sprzedaż usług elektronicznych, telekomunikacyjnych i nadawczych
W formularzu wystawiania faktury w zakładce OSS należy uzupełnić dane dotyczące przedmiotu sprzedaży w polu RODZAJ SPRZEDAŻY, czyli wybrać rodzaj sprzedawanych usług.
Następnie należy wybrać rodzaj dowodów określających kraj konsumpcji. Podatnik świadczący usługi w procedurze VAT OSS powinien określić kraj konsumpcji/ usługobiorcy na podstawie co najmniej dwóch dowodów, które nie mogą być ze sobą sprzeczne.
Wystawiona w ten sposób faktura OSS trafi do Księgi Przychodów i Rozchodów/Ewidencji przychodów oraz do Rejestru sprzedaży VAT OSS.
Faktura VAT OSS - sprzedaż wysyłkowa towarów
W formularzu wystawiania faktury w zakładce OSS należy uzupełnić dane dotyczące przedmiotu sprzedaży w polu RODZAJ SPRZEDAŻY czyli wybrać opcję WSTO - SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA TOWARÓW.
Następnie należy wybrać rodzaj dowodów określających kraj konsumpcji. Podatnik sprzedający towary w procedurze VAT OSS powinien określić kraj konsumpcji na podstawie co najmniej dwóch dowodów, które nie mogą być ze sobą sprzeczne.
Artykuł 24e Do celów stosowania zasad przewidzianych w art. 56 ust. 2 dyrektywy 2006/112/WE oraz spełnienia wymogów przewidzianych w art. 24c niniejszego rozporządzenia, jako dowody służą w szczególności:
a) adres na fakturze wystawianej usługobiorcy;
b) dane dotyczące rachunku bankowego, takie jak miejsce, w którym prowadzony jest rachunek bankowy wykorzystywany do dokonywania płatności lub adres na fakturze wystawianej usługobiorcy, posiadany przez bank;
c) dane rejestracyjne środka transportu wynajętego przez usługobiorcę, jeżeli rejestracja tego środka transportu jest wymagana w miejscu jego użytkowania, lub inne podobne informacje;
d) inne informacje istotne z handlowego punktu widzenia.
Artykuł 24f Do celów stosowania zasad zawartych w art. 58 dyrektywy 2006/112/WE oraz spełnienia wymogów art. 24b lit. d) lub art. 24d ust. 1 niniejszego rozporządzenia, jako dowody służą w szczególności:
a) adres na fakturze wystawianej usługobiorcy;
b) adres IP urządzenia używanego przez usługobiorcę lub dowolna inna metoda geolokalizacji;
c) dane dotyczące rachunku bankowego, takie jak miejsce, w którym prowadzony jest rachunek bankowy wykorzystywany do dokonywania płatności lub adres na fakturze wystawianej usługobiorcy, posiadany przez bank;
d) kod MCC i międzynarodowy numer tożsamości telefonicznej abonenta mobilnego (IMSI) zapisane na karcie SIM, której używa usługobiorca;
e) lokalizacja łącza stacjonarnego usługobiorcy, za pomocą którego usługa jest świadczona na jego rzecz;
f) inne informacje istotne z handlowego punktu widzenia.
Wystawiona w ten sposób faktura OSS trafi do Księgi Przychodów i Rozchodów/Ewidencji przychodów oraz do Rejestru sprzedaży VAT OSS.
Wystawiona faktura VAT OSS trafi do Księgi Przychodów i Rozchodów/Ewidencji przychodów oraz do Rejestru sprzedaży VAT OSS. Dodatkowo, transakcja zostanie wykazana w deklaracji VIU-DO. Jeżeli faktura wystawiona została w walucie innej niż euro, system dokona automatycznego przeliczenia wartości faktury na euro w momencie generowania deklaracji VIU-DO.
