Od stycznia 2025 roku możliwy jest wybór metody kasowej PIT. W dużym uproszczeniu polega ona na wykazywaniu przychodów i kosztów w miesiącu ich opłacenia. Tym samym przedsiębiorca nie zapłaci podatku dochodowego od faktury, za którą sam nie otrzymał zapłaty. Dowiedz się więcej na temat metody kasowej PIT.
Metoda kasowa w PIT - ustawienia
Podatnik, który zgłosił do urzędu skarbowego wybór metody kasowej w PIT, w celu wystawiania faktur w tej metodzie, powinien w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY zaznaczyć pole METODA KASOWA W PIT.
Faktura metoda kasowa w PIT - jak wystawić?
Podczas wprowadzania faktury poprzez zakładkę PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW FAKTURĘ system automatycznie dopasuje fakturę do wybranej metody. Po zapisaniu faktury przy jej numerze pojawi się ikona 
Wówczas faktura zostanie zaksięgowana w Księdze Przychodów i Rozchodów/ Ewidencji Przychodów zgodnie z datą otrzymania płatności.
W przypadku, jeśli faktura jest księgowana metodą kasową PIT jak i VAT, wówczas pojawią się ikony 
Wyłączenia metody kasowej w PIT
Istnieją wyjątki, które powodują, że wystawiony dokument nie jest księgowany w metodzie kasowej w PIT, wówczas ujmowany jest on w KPiR lub Ewidencji Przychodów w dacie wystawienia lub sprzedaży, w zależności od tego, która data jest wcześniejsza. Dokument, nie zostanie zaksięgowany w tej metodzie gdy:
zostanie wybrana opcja BRAK lub PESEL w identyfikatorze nabywcy (BRAK KONTRAHENTA w przypadku innych przychodów),
- zostanie zaznaczona opcja “Nie dotyczy metody kasowej w PIT” w zakładce Księgowe podczas dodawania dokumentu. Opcję tę należy zaznaczyć samodzielnie przy każdym wyjątku, w którym przepisy wykluczają możliwość zastosowania metody kasowej PIT,
faktura zostanie wystawiona z poziomu zakładki EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE » SPRZEDAŻ.
Zestawienie faktur wystawionych w metodzie kasowej PIT
W przypadku jeśli użytkownik wystawia dokumenty zarówno w metodzie kasowej w PIT jak i bez niej to wówczas istnieje możliwość wygenerowania zestawienia, w którym znajdować się będą jedynie faktury wystawione tylko w tej metodzie.
W tym celu, w pierwszej kolejności należałoby dodać odpowiednią etykietę i nią oznaczyć dokumenty wystawione w metodzie kasowej w PIT. Gdy dokumenty będą już oznaczone w prawidłowy sposób to kolejnym krokiem jest ich wyfiltrowanie - można to zrobić poprzez filtr “Etykieta” w którym to należy wybrać wcześniej dodaną etykietę. Po dokonaniu ww. kroków, w tabeli będą widoczne jedynie faktury, które zostały wystawione w omawianej metodzie.
Aby wydrukować zestawienie dokumentów, należy najechać kursorem na ikonę kół zębatych 
Wydatki w metodzie kasowej
W przypadku wyboru metody kasowej PIT, wydatki w KPiR ujmowane są dopiero w dacie ich opłacenia i oznaczenia w systemie jako rozliczonych. Dodatkowo, jeśli data wprowadzona w polu księgowania do KPiR jest późniejsza niż data rozliczenia faktury, to wówczas takie dokumenty ujmowane są w ewidencji w wybranej dacie księgowania do KPiR.
Analogicznie jak w przypadku przychodów, gdy wydatek jest księgowany metodą kasową w PIT, wówczas pojawia się ikona
Do kosztów zaksięgowanych metodą kasową w PIT nie mają zastosowania zatory płatnicze. Stąd też system nie będzie dokonywać automatycznej korekty kosztów po 90 dniach od wymaganego terminu zapłaty.
Korekty faktur sprzedażowych wystawionych w metodzie kasowej PIT
Korekty faktur sprzedaży wystawionych w metodzie kasowej PIT są automatycznie księgowane do KPiR / Ewidencji przychodów. Aby wystawić korektę dokumentu wystawionego w momencie obowiązywania metody kasowej w PIT należy w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ wybrać odpowiedni dokument, a następnie MODYFIKUJ » KORYGUJ POZYCJE FAKTURY. Pierwotna faktura zostanie opatrzona odpowiednią ikoną wraz z komunikatem “Korekty faktury”. Faktury korygujące in minus księgowane są do KPIR pod ostatnim dniem miesiąca wskazanego w polu “Data księgowania do KPiR”, a w Ewidencji przychodów w dniu wskazanym w polu “Data księgowania do Ewidencji przychodów” podczas wystawiania korekty. Faktury korygujące in plus są ujmowane: w przypadku KPIR – pod datą ostatniego dnia miesiąca, w którym nastąpiło rozliczenie w systemie, natomiast w przypadku ewidencji przychodów – dokładnie w dniu rozliczenia.
Oznaczenie podmiotu powiązanego PIT w szczegółach kontrahenta
Dla użytkowników, którzy mają włączoną w ustawieniach metodę kasową w PIT podczas dodawania nowego / edytowania istniejącego kontrahenta w zakładce CRM » KONTRAHENCI jest możliwość zaznaczenia checkboxa “Podmiot powiązany - PIT” w zakładce “Faktury”. Kiedy tak oznaczony kontrahent będzie nabywcą w przychodach to wówczas w odniesieniu do tego przychodu nie będzie stosowana metoda kasowa w PIT.
Faktury zaliczkowe
Przy zastosowaniu metody kasowej w podatku dochodowym PIT (ustawionej w USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY) faktury zaliczkowe mogą być wystawiane jedynie na podstawie otrzymanej zapłaty, co wyklucza możliwość wystawienia faktury z odroczonym terminem płatności. W takim przypadku moment powstania obowiązku podatkowego jest taki sam zarówno dla VAT, jak i PIT. Faktury zaliczkowe, wystawiane w sekcjach PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURA ZALICZKOWA lub PRZYCHODY » PRO FORMY » WYSTAW » FAKTURA ZALICZKOWA, zostaną księgowane w ewidencji podatkowej w wysokości odpowiadającej otrzymanej płatności.
Faktury zaliczkowe - korekty
Faktury korygujące księgowane są w miesiącu rozliczenia w systemie, w przypadku KPiR pod datą ostatniego dnia miesiąca, a w przypadku Ewidencji Przychodów dokładnie w dacie rozliczenia. Aby wystawić korektę faktury zaliczkowej należy zaznaczyć odpowiednią fakturę w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ, a następnie MODYFIKUJ » KORYGUJ POZYCJE FAKTURY.
Faktury zaliczkowe końcowe
Faktura zaliczkowa końcowa jest księgowana w ewidencji podatkowej do wartości wskazanej na fakturze (wartość netto wynika z proformy), pomniejszonej o wartość wpisów z faktur zaliczkowych wystawionych metodą kasową PIT dla tej samej proformy. Faktura końcowa, wystawiona w zakładkach:
• PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURA KOŃCOWA
• PRZYCHODY » PRO FORMY » WYSTAW » FAKTURA KOŃCOWA,
przy ustawieniach metody kasowej w PIT również powinna być zaksięgowana w ewidencji podatkowej (KPiR/ewidencji przychodów) z datą i wartością odpowiadającą dodanej płatności do faktury końcowej.
Faktura zaliczkowa bez metody kasowej a końcowa w metodzie kasowej
Podczas wystawiania faktury końcowej przy metodzie kasowej PIT należy dokonać wpisu w KPiR/EP z datą wystawienia tej faktury, którego wartość odpowiada sumie faktur zaliczkowych wystawionych bez metody kasowej PIT. Kolejne wpisy w KPiR/EP muszą być rejestrowane zgodnie z datą i wartością płatności za fakturę końcową, przy czym łączna suma nie może przekroczyć wartości zamówienia pomniejszonej o wszystkie wystawione faktury zaliczkowe.
Przykład u czynnego podatnika VAT:
Całość zamówienia 2000 zł Wystawiono 2 faktury zaliczkowe:
bez metody kasowej PIT na kwotę 800 zł - wygeneruje wpis do VAT ale bez ujęcia w KPIR/EP
z metodą kasową PIT na kwotę 200 zł - trafi do VAT oraz KPIR/EP w dacie rozliczenia płatności
Wystawiamy teraz fakturę końcową w metodzie kasowej PIT na wartość zamówienia i w takim przypadku system doda wpis do ewidencji księgowej (KPiR/EP) w dacie wystawienia tego dokumentu, w wartości równej fakturom zaliczkowym bez metody kasowej: 800 zł (zaliczka #1).
Po otrzymaniu zapłaty na pozostałe 1000 zł do faktury końcowej, system ujmie wpis w KPIR lub ewidencji przychodów w dacie tej zapłaty.
Faktury zaliczkowe końcowe - korekty
W przypadku faktur korygujących faktury zaliczkowe końcowe zasada działania jest analogiczna do tej stosowanej przy zwykłych fakturach. Korekty faktur sprzedaży wystawionych metodą kasową PIT są automatycznie księgowane do KPiR / Ewidencji przychodów. Aby wystawić korektę dokumentu wystawionego w okresie obowiązywania metody kasowej, należy w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ wybrać odpowiedni dokument, a następnie kliknąć MODYFIKUJ » KORYGUJ POZYCJE FAKTURY. Pierwotna faktura zostanie oznaczona odpowiednią ikoną oraz komunikatem „Korekty faktury”. Faktury korygujące o wartości ujemnej księgowane są w KPiR z datą ostatniego dnia miesiąca, która jest wskazana w polu „Data księgowania do KPiR”, natomiast w Ewidencji przychodów – według daty podanej w polu „Data księgowania do Ewidencji przychodów” w momencie wystawienia korekty. Natomiast faktury korygujące o wartości dodatniej ujmowane są: w KPiR – z datą ostatniego dnia miesiąca, w którym dokonano rozliczenia w systemie, a w Ewidencji przychodów – z dokładną datą rozliczenia.
Wprowadzenie sprzedaży przez Inne Przychody
Przy rozliczaniu PIT metodą kasową przychody z zakładek PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » ZAKSIĘGOWANE » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ, w ewidencji podatkowej w zakładce EWIDENCJE » EWIDENCJA PRZYCHODÓW lub KPiR księgowane są na dzień dodania płatności w systemie. W przypadku częściowych płatności każdy wpis dokonywany jest osobno, z uwzględnieniem konkretnej płatności. Należy pamiętać, że faktury księguje się do ewidencji podatkowej zgodnie z wartością wynikającą z dokumentu – jeśli otrzymana płatność przekracza wartość dokumentu, wpis dokonywany jest tylko do wysokości tej wartości.
