Przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż w ramach procedury VAT marża mają obowiązek stosowania dodatkowych oznaczeń w nowym JPK_V7. Rodzaj oznaczenia uzależniony jest od rodzaju prowadzonej sprzedaży, czyli:
Świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy – oznacza się kodem „MR_T”.
Dostawę towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowaną na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy – oznacza się kodem „MR_UZ”.
Faktura VAT marża - ustawienia
Aby wystawić fakturę VAT marża w systemie wFirma.pl, należy w pierwszej kolejności w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK VAT zaznaczyć opcję SYSTEM VAT MARŻA.
Wystawianie faktury VAT marża
Faktura VAT marża wystawiana jest schematem: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ MARŻA, gdzie w podzakładce ZAAWANSOWANE należy wybrać jeden RODZAJ SPRZEDAŻY:
procedura marży dla biur podróży;
procedura marży – dzieła sztuki;
procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki;
procedura marży – towary używane.
Przy uzupełnianiu pozycji faktury należy wpisać cenę, za jaką produkt został zakupiony oraz marżę, jaka zostaje na niego nałożona.
Wystawienie wersji roboczej faktury VAT marża
W systemie możliwe jest wystawienie faktur w wersji roboczej. Funkcję wersji roboczych faktur sprzedaży należy włączyć przechodząc do zakładki USTAWIENIA » FAKTURY » METODY FAKTUROWANIA, gdzie kolejno należy zaznaczyć opcję WERSJE ROBOCZE FAKTUR SPRZEDAŻY.
Następnie w celu wystawienia faktury VAT marża w wersji roboczej należy przejść do PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » WERSJE ROBOCZĄ FAKTURY VAT MARŻA.
Wymagane pola oraz dane należy uzupełnić zgodnie z powyższą instrukcja. Fakturę wystaną w wersji roboczej można:
- zapisać w wersji roboczej wybierając opcję ZAPISZ WERSJĘ ROBOCZĄ
Zapisana faktura w wersji roboczej nie będzie księgowana do ewidencji księgowej. Taką fakturę można w dowolnym momencie wystawić lub wysłać co KSeF w przypadku włączonej integracji z KSeF, wówczas faktura zostanie zaksięgowana w ewidencji księgowej.
2. zapisać w wersji roboczej i wysłać nabywcy do akceptacji fakturę, w tym celu należy kliknąć na strzałkę po prawej stronie w ZAPISZ WERSJĘ ROBOCZĄ i wybrać opcję ZAPISZ I WYŚLIJ WERSJĘ ROBOCZĄ
Zapisana faktura w wersji roboczej nie będzie księgowana do ewidencji księgowej. Taką fakturę można w dowolnym momencie wystawić lub wysłać co KSeF w przypadku włączonej integracji z KSeF, wówczas faktura zostanie zaksięgowana w ewidencji księgowej.
Po wybraniu tej opcji pojawi się okno z danymi oraz treścią maila, jakie zostanie wysłany do nabywcy w celu akceptacji wersji roboczej faktury.
Po wysłaniu wiadomości, klient otrzyma na maila następującą wiadomość z przyciskiem AKCEPTUJ FAKTURĘ.
3. od razu wystawić/ wysłać do KSeF fakturę, co będzie jednoznaczne z zaksięgowaniem faktury w ewidencji księgowej, w tym celu należy wybrać opcję WYSŁAĆ FAKTURĘ lub ZAPISZ I WYŚLIJ DO KSEF
Wybór schematu podatku dochodowego
Wystawiając fakturę VAT marża należy wybrać sposób ujęcia przychodu ze sprzedaży w KPiR. W związku z tym kolejnym krokiem jest przejście do zakładki ZAAWANSOWANE, gdzie należy wybrać SCHEMAT PODATKU DOCHODOWEGO:
ZWYKŁY- faktury są księgowane do KPiR w kwocie ceny zakupu powiększonej o marżę netto,
KOMIS - przy sprzedaży komisowej faktury księgowane są do KPiR tylko w kwocie marży netto.
Wybór rodzaju sprzedaży
Wystawiając fakturę VAT marża należy wybrać rodzaj sprzedaży od którego uzależniony jest sposób rozliczania podatku VAT oraz nadanie oznaczenia w nowym JPK_V7.
Oznaczenie MR_T
W przypadku wyboru jako RODZAJ SPRZEDAŻY opcji PROCEDURA MARŻY DLA BIUR PODRÓŻY, czyli przy świadczeniu usług turystyki, podstawą opodatkowania jest kwota marży pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT. Marżą jest natomiast różnica między końcową kwotą faktury, którą płaci nabywca, a faktycznymi kosztami poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług dla bezpośredniej korzyści turysty.
Po wyborze rodzaju sprzedaży oznaczenie MR_T nadawane jest w części ewidencyjnej JPK_V7 automatycznie w odniesieniu do faktury VAT marża. Dodatkowo, generując JPK_V7 poprzez zakładkę: START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY » DODAJ JPK, należy w oknie nr 3 w części 34 „Dodatkowe informacje” zaznaczyć okienko nr 1.
Dzięki temu w części deklaracyjnej JPK_V7 w polu P_63 zostanie wprowadzone oznaczenie „1” informujące o tym, że w danym okresie wystąpiły transakcje świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży.
Oznaczenie MR_UZ
W przypadku wyboru jako RODZAJ SPRZEDAŻY opcji:
PROCEDURA MARŻY – DZIEŁA SZTUKI,
PROCEDURA MARŻY – PRZEDMIOTY KOLEKCJONERSKIE I ANTYKI,
PROCEDURA MARŻY – TOWARY UŻYWANE
– czyli w przypadku sprzedaży towarów podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest marża stanowiąca różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku.
Po wyborze rodzaju sprzedaży oznaczenie MR_UZ nadawane jest w części ewidencyjnej JPK_V7 automatycznie w odniesieniu do faktury VAT marża. Dodatkowo, generując JPK_V7 poprzez zakładkę: START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY » DODAJ JPK, należy w oknie nr 3 w poz. 34 „Dodatkowe informacje” zaznaczyć okienko nr 2.
Dzięki temu w części deklaracyjnej JPK_V7 w polu P_64 zostanie wprowadzone oznaczenie „1” informujące o tym, że w danym okresie wystąpiły transakcje dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w celu odprzedaży, opodatkowanych na zasadach marży.
Informacja o wydatkach w momencie wystawiania faktury VAT marża
W momencie wystawiania faktury sprzedaży objętej procedurą marży należy powiązać sprzedaż z konkretnym wydatkiem. W tym celu w oknie wystawiania faktury trzeba zaznaczyć okienko POWIĄŻ WYDATEK. Dzięki temu pojawią się dodatkowe pola, w których należy ręcznie uzupełnić dane takie jak:
DOSTAWCA – kontrahent, od którego nabywany jest produkt podlegający odsprzedaży w ramach procedury VAT marża;
NUMER FAKTURY – numer faktury zakupu, z którą powiązana jest wystawiana faktura VAT marża;
DATA WYSTAWIENIA – data wystawienia faktury zakupu, z którą powiązana jest wystawiana faktura VAT marża;
CENA ZAKUPU – cena zakupu wynikająca z faktury zakupu, z którą powiązana jest wystawiana faktura VAT marża.
Dzięki temu po zapisaniu faktury VAT marża system automatycznie ujmie w części ewidencyjnej JPK_V7 kwotę brutto sprzedaży w pozycji SprzedazVAT_Marza oraz kwotę brutto z faktury zakupu w pozycji ZakupVAT_Marza.
Faktura VAT marża - określenie skutku księgowego
W momencie wystawiania faktury VAT marża możliwy jest również wybór skutku księgowego. Dostępne są trzy opcje:
Księguj do KPiR/Ewidencji przychodów i VAT,
Księguj do KPiR/Ewidencji przychodów,
Księguj do VAT,
Nie księguj.
