Pomniejszenie kosztów uzyskania przychodów do końca 2015 roku
12 listopada 2012 roku została przyjęta Ustawa o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce. Weszła ona w życie z dniem 1 stycznia 2013 roku.
Zmiany wprowadzone w ustawie o podatku dochodowym ograniczyły możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodów wydatków, które nie zostały zapłacone.
W praktyce przedsiębiorca jest zobowiązany do pomniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z nieuregulowanych wydatków w okresie zawartym w przepisach:
- dla wydatków z terminem płatności krótszym niż 60 dni - korekty kosztów należy dokonać w okresie, w którym upływa 30 dzień po terminie płatności, wyznaczonym na dokumencie zakupu;
- dla wydatków z terminem płatności dłuższym niż 60 dni - korekty kosztów należy dokonać w okresie, w którym upływa 90 dzień od daty ujęcia wydatku w kosztach (nawet jeżeli termin płatności jeszcze nie upłynął).
Po przekroczeniu ustawowych terminów przedsiębiorca musi pomniejszyć koszty uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z nieopłaconych udokumentowanych wydatków, do których stosuje się przepis.
Korekta kosztów odnosi się do dokumentów wystawionych po 1 stycznia 2013 roku.
Od 1 stycznia 2013 roku użytkownik serwisu musi zwracać szczególną uwagę na bieżące prowadzenie rozliczeń wydatków.
W systemie informację o dokonaniu zapłaty wprowadza się podczas księgowania lub poprzez zaznaczenie konkretnej faktury w zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE i wybranie opcji ROZLICZ.
Rozliczenia kosztów w wfirma.pl
Od dnia wejścia w życie nowych przepisów system monitoruje wszystkie wpisy według wcześniej opisanych zasad wynikających z nowelizowanych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 24d).
Księgując wydatek wszystkie pola wypełnia się i oznacza zgodnie ze stanem faktycznym.
W przypadku faktur niezapłaconych lub częściowo zapłaconych wpisuje się poprawny termin płatności wynikający z dokumentu, wprowadza się kwotę jaka już została zapłacona w polu ZAPŁACONO.
Jeżeli zobowiązanie nie zostało zapłacone pole ZAPŁACONO należy pominąć.
W sytuacji zbliżającego się terminu określonego w przepisach, w którym wystąpi obowiązek pomniejszenia kosztu o niezapłaconą kwotę wydatku, system powiadomi użytkownika mailowo o zbliżającym się terminie. Natomiast po dokonaniu korekty zostanie ponownie wysłane powiadomienie oraz po zalogowaniu na konto pojawi się stosowna informacja wewnątrzsystemowa.
W dniu określonym przepisami użytkownik otrzyma informację, że koszty danego miesiąca zostaną pomniejszone o kwotę wynikającą z niezapłaconego wydatku.
Korekta kosztów w wfirma.pl
Dane dotyczące korekty kosztów zostaną ujęte przez system bezpośrednio w Księdze Przychodów i Rozchodów pod ostatnim dniem danego miesiąca.
Koszty ulegają pomniejszeniu w kolumnie, w której zostały uprzednio ujęte. W sytuacji, gdy koszty podlegające korekcie (odjęciu) są większe od poniesionych w danym miesiącu kosztów - nadwyżka zostanie ujęta w kol. 8 KPiR - pozostałe przychody.
Informację o wydatkach, które w tym okresie miały wpływ na pomniejszenie kosztów, można znaleźć klikając na zapis w kolumnie OPIS ZDARZENIA dotyczącego korekty w zakładce: EWIDENCJE » KPIR. Aby je wydrukować należy wybrać z górnego menu opcję DRUKUJ ZESTAWIENIE.
Przepisy dotyczące korekty kosztów obowiązujące od 1 stycznia 2016 roku
Wprowadzona w 2013 roku korekta kosztów w związku z nieopłaceniem wydatków w terminie została uchylona na mocy ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. W związku z tym od 1 stycznia 2016 roku nie konieczności pomniejszania kosztów o niezapłacone w ustawowym terminie wydatki.
Zostały wprowadzone jednak przepisy przejściowe. Jeżeli przedsiębiorca do końca grudnia 2015 roku był zobowiązany do pomniejszenia kosztów o niezapłacone w ustawowym terminie wydatki, po ich opłaceniu w 2016 roku będzie mógł ponownie zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu. Po rozliczeniu danego wydatku system automatycznie dokona korekty kosztu na plus, ujmując go ponownie w KPiR.
