Jeżeli z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za 2022 rok powstała niedopłata należy ją wpłacić do ZUS w terminie do 22 maja 2023 roku. Opłacona składka zdrowotna może zostać odliczona w kalkulacji podatku dochodowego jednak taki przywilej uzależniony jest od formy opodatkowania.
Jak rozliczyć niedopłatę rocznej składki zdrowotnej?
Po uregulowaniu należności w ZUS należy rozliczyć formularz ZUS DRA za kwiecień 2023 w zakładce: START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE zaznaczając deklarację na liście i wybierając z górnego menu opcję ZAPŁAĆ » ROZLICZ.
W oknie dodawania płatności w polu ROCZNA należy wprowadzić kwotę zapłaconej składki. Zwykle kwota podstawia się automatycznie w odpowiednim oknie.
Dodana płatność dotycząca rocznej składki zdrowotnej nie jest księgowana w systemie - czyli nie jest uwzględniana automatycznie w wyliczeniu zaliczki na podatek lub ujmowana jako koszt w KPiR.
Niedopłata składki zdrowotnej na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
Jeżeli w 2022 roku i w 2023 roku przedsiębiorca kontynuuje opodatkowanie ryczałtem to dopłacona składka zdrowotna podlega odliczeniu do limitu 50%. W tym celu, w momencie generowania zaliczki na podatek za miesiąc w którym nastąpiła dopłata poprzez zakładkę: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK gdzie w polu POZOSTAŁE SKŁADKI należy wprowadzić 50% kwoty uregulowanej niedopłaty która podlega odliczeniu.
Niedopłata składki zdrowotnej na podatku liniowym
Jeżeli w 2022 roku i w 2023 roku przedsiębiorca kontynuuje opodatkowanie podatkiem liniowym to dopłacona składka zdrowotna podlega odliczeniu do limitu w danym roku czyli w przypadku uregulowania niedopłaty w 2023 roku do limitu 10 200 zł.
Składki zdrowotne przedsiębiorcy na podatku liniowym odliczają na dwa sposoby:
- jako odliczenie w zaliczce lub,
- jako koszt w KPiR.
Jeżeli stosowane jest w 2023 roku odliczenie w zaliczce na podatek to w momencie generowania zaliczki na podatek za miesiąc w którym nastąpiła dopłata poprzez zakładkę: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK w polu POZOSTAŁE SKŁADKI należy wprowadzić kwotę uregulowanej niedopłaty składki.
Jeżeli składki odliczane są jako koszt w KPiR to po uregulowaniu składki zdrowotnej z rocznego rozliczenia należy wystawić dowód wewnętrzny poprzez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » ZAKSIĘGOWANE » DODAJ » DOWÓD WEWNĘTRZNY wprowadzając w polu RAZEM kwotę nadpłaty w dacie dokonania płatności.
Tak wystawiony dowód wewnętrzny zostanie ujęty w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki.
Niedopłata składki zdrowotnej na skali podatkowej
Jeżeli w 2023 roku przedsiębiorca jako formę opodatkowania wybrał skalę podatkową to dopłata składki zdrowotnej wynikająca z rocznego rozliczenia nie podlega odliczeniu tak więc tym samym nie podlega księgowaniu.
