23 maja 2023
Niedopłata składki zdrowotnej w różnych formach opodatkowania
23 maja 2023
Jeżeli z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za 2022 rok powstała niedopłata należy ją wpłacić do ZUS w terminie do 22 maja 2023 roku. Opłacona składka zdrowotna może zostać odliczona w kalkulacji podatku dochodowego jednak taki przywilej uzależniony jest od formy opodatkowania.
Jak rozliczyć niedopłatę rocznej składki zdrowotnej?
Po uregulowaniu należności w ZUS należy rozliczyć formularz ZUS DRA za kwiecień 2023 w zakładce: START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE zaznaczając deklarację na liście i wybierając z górnego menu opcję ZAPŁAĆ » ROZLICZ.
Zapłata rocznej składki zdrowotnej jest niedostępna poprzez funkcję szybkich płatności przez BlueMedia. Niedopłatę wynikającą z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej należy uregulować za pośrednictwem zwykłego przelewu.
W oknie dodawania płatności w polu ROCZNA należy wprowadzić kwotę zapłaconej składki. Zwykle kwota podstawia się automatycznie w odpowiednim oknie.
Dodana płatność dotycząca rocznej składki zdrowotnej nie jest księgowana w systemie - czyli nie jest uwzględniana automatycznie w wyliczeniu zaliczki na podatek lub ujmowana jako koszt w KPiR.
Składki miesięczne wynikające z ZUS DRA za kwiecień 2023 księgowane są automatycznie o czym więcej w artykule: Księgowanie składek ZUS
Niedopłata składki zdrowotnej na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
Jeżeli w 2022 roku i w 2023 roku przedsiębiorca kontynuuje opodatkowanie ryczałtem to dopłacona składka zdrowotna podlega odliczeniu do limitu 50%. W tym celu, w momencie generowania zaliczki na podatek za miesiąc w którym nastąpiła dopłata poprzez zakładkę: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK gdzie w polu POZOSTAŁE SKŁADKI należy wprowadzić 50% kwoty uregulowanej niedopłaty która podlega odliczeniu.
Jeżeli niedopłata wynika z innej formy opodatkowania niż ta która stosowana jest w miesiącu w którym zostały dopłacone składki, to podatnikowi nie przysługuje prawo ich odliczenia!
Niedopłata składki zdrowotnej na podatku liniowym
Jeżeli w 2022 roku i w 2023 roku przedsiębiorca kontynuuje opodatkowanie podatkiem liniowym to dopłacona składka zdrowotna podlega odliczeniu do limitu w danym roku czyli w przypadku uregulowania niedopłaty w 2023 roku do limitu 10 200 zł.
Jeżeli przedsiębiorca w 2022 i w 2023 roku był opodatkowany różnymi formami opodatkowania to nie przysługuje odliczenie dopłaconej składki zdrowotnej ze względu na to, że dopłata wynika z innej formy opodatkowania niż ta obowiązująca w okresie w którym jest opłacana.
Składki zdrowotne przedsiębiorcy na podatku liniowym odliczają na dwa sposoby:
- jako odliczenie w zaliczce lub,
- jako koszt w KPiR.
Jeżeli stosowane jest w 2023 roku odliczenie w zaliczce na podatek to w momencie generowania zaliczki na podatek za miesiąc w którym nastąpiła dopłata poprzez zakładkę: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK w polu POZOSTAŁE SKŁADKI należy wprowadzić kwotę uregulowanej niedopłaty składki.
Dodanie płatności w polu POZOSTAŁE SKŁADKI spowoduje, że będą one uwzględnione jako odliczenie do wysokości obowiązującego limitu.
Jeżeli składki odliczane są jako koszt w KPiR to po uregulowaniu składki zdrowotnej z rocznego rozliczenia należy wystawić dowód wewnętrzny poprzez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » ZAKSIĘGOWANE » DODAJ » DOWÓD WEWNĘTRZNY wprowadzając w polu RAZEM kwotę nadpłaty w dacie dokonania płatności.
Tak wystawiony dowód wewnętrzny zostanie ujęty w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki.
W przypadku wystawienia dowodu wewnętrznego w celu odliczenia składki zdrowotnej należy do końca roku pilnować limitu odliczenia we własnym zakresie.
Niedopłata składki zdrowotnej na skali podatkowej
Jeżeli w 2023 roku przedsiębiorca jako formę opodatkowania wybrał skalę podatkową to dopłata składki zdrowotnej wynikająca z rocznego rozliczenia nie podlega odliczeniu tak więc tym samym nie podlega księgowaniu.
Księgowość online wFirma
- Generowanie i wysyłka JPK_VAT
- Integracja z e-US i e-ZUS
- Kontrola płatności
- Automatyczne rozliczanie różnic kursowych
