Przejście z ryczałtu na zasady ogólne w trakcie roku - Polski Ład 2.0.

W związku z wprowadzeniem polskiego ładu 2.0. ustawodawca w 2022 roku zezwolił ryczałtowcom na zmianę formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego na skalę podatkową. W związku z tym w systemie wFirma.pl na jednym tym samym koncie jest możliwość dla 2022 roku na poprowadzenie jednocześnie pół roku w formie opodatkowania ryczałt, a drugie pół roku w formie opodatkowania skala podatkowa.

Przejście z ryczałtu na zasady ogólne w trakcie roku - co należy wiedzieć

Zgodnie z polskim ładem 2.0. przedsiębiorcy mogą zmienić formę podatkową poprzez złożenie naczelnikowi właściwego urzędu skarbowego oświadczenia o rezygnacji z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych do 22 sierpnia 2022 roku. Rezygnacja następuje dla II półrocza 2022 roku czyli od rozliczenia za lipiec 2022 lub III kwartał 2022. 

Przejście z ryczałtu na zasady ogólne w tracie roku - ustawienia

Zmiany ustawień należy dokonać po wyliczeniu zaliczki za czerwiec lub odpowiednio II kwartał a przed wystawieniem pierwszej faktury w lipcu/zaksięgowaniem pierwszego wydatku do lipca.

Aby dokonać zmiany formy opodatkowania w systemie należy w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » w polu RODZAJ EWIDENCJI wskazać KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW następnie w polu FORMA OPODATKOWANIA wybieramy ZASADY OGÓLNE. 

Dzięki zmianie ustawień wystawiane faktury sprzedaży jak również zaksięgowane faktury zakupu ujmowane zostaną w KPIR. Dodatkowo możliwe będzie wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy od lipca 2022 roku lub odpowiednio za III kwartał 2022 roku w skali podatkowej mimo iż zaliczki na podatek dochodowy za I półrocze były wyliczane na ryczałcie.

Przejście z ryczałtu na zasady ogólne w trakcie roku - remanent

W związku ze zmianą formy opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową użytkownik ma obowiązek sporządzić remanent na dzień 1 lipca 2022 roku. Informację o sporządzonym remanencie należy w systemie dodać w zakładce EWIDENCJE » REMANENTY » DODAJ REMANENT. W oknie, które się pojawi uzupełniamy następująco dane:

• Rodzaj - remanent początkowy,
• Data - 1 lipca 2022 roku,
• Wartość - wartość sporządzonego remanentu.

Dodanie remanentu jest niezbędne aby system umożliwił wyliczenie pierwszej zaliczki na podatek dochodowy liczonej w formie skali podatkowej.

Przejście z ryczałtu na zasady ogólne w trakcie roku - ewidencje

W systemie wFirma.pl umożliwiony został podgląd obydwu prowadzonych ewidencji tj. KPIR oraz Ewidencji Przychodów. W tym celu należy przejść do zakładki EWIDENCJE » EWIDENCJA KSIĘGOWA i wybrać odpowiednio ewidencję:

• KPIR lub,
• Ewidencja Przychodów.

Możliwość działania na danej ewidencji możliwa jest gdy włączona jest w ustawieniach dana ewidencja podatkowa. W związku z tym możliwość dodawania zapisów w:

• KPIR  - możliwa jest gdy w ustawieniach: USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » w polu RODZAJ EWIDENCJI wskazana została KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW

• Ewidencja Przychodów - możliwa jest gdy w ustawieniach: USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » w polu RODZAJ EWIDENCJI wskazana została EWIDENCJA PRZYCHODÓW.

Przejście z ryczałtu na zasady ogólne w trakcie roku - składki ZUS

W systemie zdjęta została dla 2022 roku blokada na generowanie deklaracji ZUS DRA w różnych formach opodatkowania. W związku z tym ZUS DRA dla II półrocza 2022 roku można wygenerować w formie opodatkowania skala podatkowa.

Przejście z ryczałtu na zasady ogólne w trakcie roku - deklaracja ZUS DRA

Aby dokonać takiego pomniejszenia należy w trakcie generowania ZUS DRA za sierpień, w oknie generowania ZUS DRA w podzakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć opcję “Dodatkowe pomniejszenie podstawy wyliczenia składki zdrowotnej” i następnie w polu “Kwota zmniejszająca podstawę naliczenia składki zdrowotnej” należy wprowadzić kwotę “na minus” składek społecznych obowiązujących w okresie ryczałtu.

Aby sprawdzić kwotę składek społecznych należy w zakładce START» ZUS» DEKLARACJE ROZLICZENIOWE» DEKLARACJE ZGŁOSZENIOWE kliknąć na ZUS DRA za czerwiec i w oknie które się pojawi, przejść do podzakładki SKŁADKA ZDROWOTNA. Kwotę należy wziąć z parametru “składki społeczne zapłacone od początku roku do miesiąca, za który liczona jest składka zdrowotna”.

Dzięki powyższemu działaniu składki społeczne, które były odliczane na ryczałcie nie wejdą do wyliczeń składki zdrowotnej na skali podatkowej.

Wystawionych faktur nie widać w KPIR - co zrobić?

Jeżeli zostały wystawione faktury przed zmianą rodzaju ewidencji w ustawieniach, czyli w poprzedniej formie opodatkowania to w zakładce: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ obok wystawionej faktury będzie widoczna ikona ][ informująca o tym fakcie. 

W takiej sytuacji należy przeksięgować fakturę tak aby została ujęta w KPIR. W tym celu należy przywrócić ustawienia na ryczałt i następnie zaznaczyć fakturę na liście i z górnego menu wybrać opcję MODYFIKUJ » MODYFIKUJ. W oknie modyfikacji faktury należy przejść do podzakładki KSIĘGOWE i jako Skutek księgowy wybrać opcję KSIĘGUJ DO VAT.

Dzięki temu faktura zostanie ujęta wyłącznie w rejestrze VAT sprzedaży. W przypadku podatnika zwolnionego z VAT jako skutek księgowy należy wybrać opcję NIE KSIĘGUJ. 

Aby ująć faktury w KPIR wybieramy w ustawieniach rodzaj ewidencji KPIR (bowiem wcześniej mieliśmy włączony ryczałt) i następnie należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ a następnie uzupełnić wymagane dane na podstawie wystawionej faktury i w podzakładce ZAAWANSOWANE jako Skutek księgowy wybrać opcję KSIĘGUJ DO KPIR.

Zaksięgowanych wydatków nie widać w KPIR

Jeżeli zostały zaksięgowane faktury przed zmianą rodzaju ewidencji w ustawieniach, czyli w poprzedniej formie opodatkowania to zaksięgowany wydatek będzie ujęty tylko dla celów VAT (w przypadku vatowców). W takiej sytuacji należy ująć fakturę kosztową tak aby została ujęta w KPIR. W tym celu należy w zakładce EWIDENCJE » KPIR skorzystać z opcji DODAJ WPIS i ręcznie zaksięgować do KPIR fakturę.