Z ulgi mały ZUS mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy osiągnęli w poprzednim roku kalendarzowym przychód nieprzekraczający 120 tys. zł. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą opłacać obniżone składki przez okres 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. W trakcie obowiązywania ulgi przedsiębiorcy będą ustalać wysokość składek społecznych od podstawy ustalonej w oparciu o uzyskany dochód, przy czym składka na ubezpieczenie zdrowotne pozostanie niezmienna. Więcej na temat małego ZUSu plus: Mały ZUS ile wynosi i jak z niego skorzystać?
Instrukcja video - Mały ZUS plus - kto może skorzystać?
Zgłoszenie do ubezpieczeń w ZUS
W przypadku, gdy w poprzednim roku kalendarzowym przedsiębiorca korzystał z ulgi mały ZUS i był zgłoszony z kodem 05 90 lub 05 92, a tym roku ją kontynuuje, wówczas nie musi dokonywać ponownego zgłoszenia.
Natomiast osoby, które rozpoczynają korzystanie z małego ZUS muszą dokonywać przerejestrowania.
Osoby, które są uprawnione do małego ZUS muszą w pierwszej kolejności dokonać wyrejestrowania z ubezpieczeń na deklaracji ZUS ZWUA poprzez START » ZUS » DEKLARACJE ZGŁOSZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ » ZUS ZWUA. Wyrejestrowania należy dokonać z dotychczasowym kodem tytułu ubezpieczenia.
Następnie należy dokonać zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego na druku ZUS ZUA w zakładce START » ZUS » DEKLARACJE ZGŁOSZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ » ZUS ZUA. Zgłoszenia należy dokonać z kodem tytułu ubezpieczeń 05 90 lub 05 92 - jeśli przedsiębiorca ma przyznane prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy.
Deklaracje zgłoszeniowe ZUS ZWUA i ZUS ZUA należy przekazać do ZUS w ciągu 7 dni od daty wygaśnięcia obowiązku ubezpieczeniowego lub jego zmiany.
Ważna jest kolejność przekazywanych zgłoszeń. W pierwszej kolejności należy przekazać deklarację ZUS ZWUA, a następnie ZUS ZUA. W wfirma.pl można sporządzić zestaw deklaracji, w którym oznacza się kolejność deklaracji. W tym celu trzeba zaznaczyć obie deklaracje a następnie z paska opcji wybrać WYŚLIJ DO ZUS i kliknąć WYŚLIJ ZESTAW DO ZUS. W konsekwencji otworzy się okno, w którym za pomocą przeciągnięcia będzie możliwe dokonanie zmiany kolejności deklaracji w zestawie. Z poziomu tego okna należy zdefiniować nazwę zestawu.
Mały ZUS Plus- zmiana schematu opłacania składek
Po wygenerowaniu ostatniej deklaracji ZUS DRA z wykazaniem poprzednio obowiązującego kodu tytułu ubezpieczenia , należy zmieniać schemat opłacania składek.
W tym celu należy przejść do zakładki USTAWIENIA » PODATKI » ZUS » OGÓLNE i wybrać schemat MAŁY ZUS PLUS, zmiany zapisać. Osoby które mogą opłacać wyłącznie składkę zdrowotną i które zgłaszają się do Małego ZUSU plus wybierają TYLKO ZDROWOTNE - MAŁY ZUS PLUS.
Obliczenie podstawy składek dla ulgi mały ZUS plus
Po wybraniu schematu mały ZUS plus w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » ZUS pojawi się dodatkowa zakładka PODSTAWA MAŁEGO ZUS. W celu wyliczenia podstawy składek należy przejść do tej zakładki i wybrać opcję DODAJ PODSTAWĘ.
W kolejnym kroku wyświetli się okno z danymi potrzebnymi do wyliczenia podstawy składek:
- Podstawa składek w roku - należy wybrać rok, za który składki będą opłacane od ustalonej podstawy.
- Liczba dni działalności - w tym miejscu należy wpisać liczbę dni prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym.
Przychód - kwota przychodu za poprzedni rok kalendarzowy podstawiana jest automatycznie na podstawie danych wprowadzonych w systemie. Jeśli jednak kwota jest inna, bądź jeżeli wcześniej nie prowadziliśmy rozliczeń w systemie wFirma.pl - można ją zmienić samodzielnie.
Dochód - wysokość dochodu za poprzedni rok kalendarzowy podstawiana jest automatycznie na podstawie danych wprowadzonych w systemie. Jeśli kwota faktycznego dochodu jest inna lub przez część roku rozliczenia był prowadzone poza systemem wFirma.pl wówczas wyliczoną wartość można zmienić. W przypadku osób korzystających z ryczałtu ewidencjonowanego dochodem będzie przychód przemnożony przez współczynnik 0,5 (co wynika wprost z przepisów).
Gdy takich dowodów nie ma w tym miejscu, wówczas zapewne składki były ujmowane przy wyliczaniu podatku, co można zweryfikować w wyliczeniu zaliczki za grudzień - START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » SZCZEGÓŁY WYLICZENIA » DRUKUJ ZESTAWIENIE - jeśli tam pojawia się suma odliczonych składek, to znaczy że składki społeczne były ujęte podczas wyliczania odliczane od dochodu (nie dolicza się ich do dochodu jaki podpowiada się podczas ustalania podstawy małego ZUS).
Po uzupełnieniu powyższych rubryk w ostatnim wierszu automatycznie zostanie podana kwota podstawy składek ZUS na dany rok.
Przykład 1.
W roku 2024 było 365 dni, jednak Pan Adam prowadził działalność przez 330 dni. Limit przychodu pana Adama za 2023 rok wynosi: 120 000 zł : 365 dni x 330 dni = 108 493,15 zł
Miesiąc uzyskania prawa do opłacania składek od dochodu - należy wskazać miesiąc zgłoszenia do ZUS z kodem 05 90 lub 05 92 w roku, w którym przystąpiło się po raz pierwszy do małego ZUS. Korzystając z tego schematu w kolejnym roku jako miesiąc uzyskania prawa do opłacania składek od dochodu należy podać styczeń jeśli działalność prowadzona jest w styczniu.
Przykład 2.
Pan Mariusz zakończył 2 letnią preferencję w październiku 2024 roku. Od listopada zgłosił się do małego ZUS.W związku z tym przy wyliczaniu podstawy za 2024 rok jako miesiąc uzyskania prawa do małego ZUS wybrać powinien listopad. Przy kontynuacji ulgi w roku 2025 i wyliczaniu podstawy właśnie za ten rok powinien wybrać styczeń, bo do DRA za styczeń powinien załączyć raport RCA cz. II lub DRA cz. II z wykazaniem parametrów na podstawie których jest ustalona podstawa.
- Forma opodatkowania - należy wskazać formę opodatkowania jaką wybrano w poprzednim roku kalendarzowym. Dzięki temu uzupełnione zostaną odpowiednie pola dotyczące przychodu i dochodu na DRA cz. II lub RCA cz. II.
Mały ZUS a deklaracje rozliczeniowe
Po zmianie schematu składek należy wygenerować deklarację rozliczeniową ZUS DRA poprzez START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ. W wygenerowanej deklaracji zostanie wykazany nowy kod tytułu ubezpieczenia oraz podstawa, od której zostaną naliczone składki.
Ponadto w pierwszej deklaracji ZUS DRA po zgłoszeniu do małego ZUS, w systemie zostanie wygenerowana deklaracja DRA cz. II lub RCA cz.II (jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników). W dodatkowej części zostanie wykazany przychód i dochód przedsiębiorcy z roku poprzedniego oraz indywidualna podstawa składek ZUS.