Remanent śródroczny

Przedsiębiorca jest zobowiązany do sporządzenia spisu z natury (remanentu):

  • na dzień 1 stycznia,

  • na koniec każdego roku podatkowego,

  • na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego,

  • w razie zmiany wspólnika,

  • w razie zmiany proporcji udziałów wspólników,

  • na dzień likwidacji działalności.

Jednak podatnik może skorzystać także z prawa do przeprowadzenia remanentu w trakcie roku, jest to tzw. remanent śródroczny.

Remanent śródroczny - co w nim umieścić i kogo zawiadomić?

W remanencie śródrocznym, podobnie jak w każdym innym powinny się znaleźć towary handlowe, materiały (surowce) podstawowe i pomocnicze, półwyroby produkcji w toku, wyroby gotowe, a także braki i odpady.

W sytuacji, gdy podatnik zamierza sporządzić remanent w innym terminie niż na dzień 1 stycznia, 31 grudnia lub na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej powinien o tym fakcie zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Zawiadomienia należy dokonać w formie pisemnej, w terminie co najmniej 7 dni przed dniem sporządzenia remanentu.

Remanent śródroczny w systemie wfirma

Remanent należy sporządzić poza systemem. Natomiast jego wartość należy wprowadzić poprzez zakładkę: EWIDENCJE » KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW » REMANENTY » DODAJ REMANENT

Remanent śródroczny - dodawanie

W oknie, które się pojawi należy wybrać rodzaj remanentu - jeśli jest to remanent na zakończenie danego okresu to należy wybrać remanent końcowy, datę jego sporządzenia oraz wartość.

Remanent śródroczny - wprowadzanie do systemu

Po dodaniu remanentu końcowego danego miesiąca automatycznie utworzy się remanent początkowy miesiąca następnego, z datą z dnia następnego i z tą samą wartością, co wcześniej wprowadzony remanent końcowy.

Remanent śródroczny - końcowy i poczatkowy

Wartość wprowadzonego remanentu śródrocznego będzie brana pod uwagę podczas wyliczania zaliczki na podatek dochodowy za okres, którego remanent dotyczył.

W celu obliczenia zaliczki na podatek dochodowy za dany okres należy przejść do zakładki: BIURO » DEKLARACJE » PODATKOWE » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK wybierając okres za jaki zaliczka ma zostać wygenerowana.

Remanent śródroczny - wyliczenie pit

Podczas generowania zaliczki na podatek dochodowy za okres, w którym został sporządzony remanent śródroczny należy uwzględnić różnice remanentowe. W tym celu w oknie dodawania zaliczki na podatek dochodowy konieczne jest zaznaczenie opcji ZASTOSOWANIE RÓŻNICY REMANENTOWEJ.

Remanent śródroczny - zastosowanie różnicy remanentowej

W szczegółach wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy zostanie uwzględniona różnica remanentowa, która będzie miała wpływ na wysokość zaliczki.

Remanent śródroczny - uwzględnienie w zaliczce

Jeśli wartość remanentu początkowego przewyższa wartość remanentu śródrocznego, powstała różnica będzie pomniejszać dochód do opodatkowania. W odwrotnej sytuacji, kiedy wartość remanentu śródrocznego okaże się większa od początkowego, różnica będzie powiększać kwotę dochodu.