Czy muszę posiadać od kontrahenta potwierdzenie odbioru faktury korygującej?
Potwierdzenie odbioru dotyczy jedynie faktur korygujących zmniejszających podstawę opodatkowania, co wynika z art. 29a ust. 13 Ustawy o podatku od towarów i usług (VAT). Prawidłowymi sposobami potwierdzenia odbioru faktury korygującej mogą być:
pocztowe potwierdzenie odbioru,
elektroniczny dowód otrzymania faktury korekty przesłanego pocztą elektroniczną (e-mail),
faks,
podpisanie kopii faktury korygującej.
W systemie wFirma.pl faktura korygująca, zmniejszająca podstawę opodatkowania, księgowana jest do rejestru sprzedaży VAT w dacie otrzymania potwierdzenia odbioru od nabywcy (datę tę uzupełnia się podczas wystawiania korekty).
W celu wprowadzenia daty odbioru faktury korygującej już po jej wystawieniu należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ i zaznaczyć daną fakturę korygującą. Następnie z paska menu należy wybrać opcję: ROZLICZ » POTWIERDZONO ODBIÓR KOREKTY. Wówczas w oknie, które się pojawi należy wprowadzić datę otrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez kontrahenta.
W przypadku gdy użytkownik pomyli się i poda błędną datę potwierdzenia odbioru korekty przez kontrahenta ma możliwość ją poprawić. Aby poprawić datę potwierdzenia faktury korygującej w systemie, należy w zakładce PRZYCHODY odnaleźć na liście daną fakturę korygującą i kliknąć w jej numer. W oknie podglądu dokumentu należy z górnego paska menu wybrać opcję USUŃ POTWIERDZENIE ODBIORU KOREKTY.
Po usunięciu użytkownik będzie miał możliwość ponownie dodać potwierdzenie odbioru korekty już z właściwą datą.
Kiedy potwierdzenie odbioru faktury korygującej nie jest wymagane?
Potwierdzenie odbioru faktury korygującej nie jest wymagane w przypadku:
1) eksportu towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
2) dostawy towarów i świadczenia usług, dla których miejsce opodatkowania znajduje się poza terytorium kraju,
3) sprzedaży: energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej, gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych oraz usług wymienionych w poz. 140-153, 174 i 175 załącznika nr 3 do ustawy,
4) gdy podatnik nie uzyskał potwierdzenia, mimo udokumentowanej próby doręczenia faktury korygującej, i z posiadanej dokumentacji wynika, że nabywca towaru lub usługobiorca wie, że transakcja została zrealizowana zgodnie z warunkami, określonymi w fakturze korygującej (obniżenie podstawy opodatkowania następuje nie wcześniej niż w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym łącznie spełnione przesłanki).
W sytuacjach tych wystarczy samo wystawienie faktur korygujących, by możliwe było ich ujęcie w stosownych ewidencjach, a następnie deklaracji podatkowej.
