Czy opłaty za prowadzenie firmowego konta bankowego i prowizje dotyczące transakcji firmowych stanowią koszt uzyskania przychodu? Czy z tytułu oprocentowania środków na koncie bankowym mam obowiązek wykazania przychodu z działalności? Jeżeli tak, w jaki sposób zaksięgować to w systemie?
Zarówno opłaty za prowadzenie konta firmowego lub naliczane prowizje, jak i oprocentowanie środków na koncie bądź przychody w programów lojalnościowych dotyczące transakcji związanych z działalnością, mogą stanowić dla przedsiębiorcy odpowiednio koszt uzyskania przychodu lub pozostały przychód.
Jak zaksięgować koszt z tytułu opłaty za prowadzenie konta?
Za opłaty bankowe, które mogą stanowić koszt uzyskania przychodu uznaje się min.:
- opłaty za otwarcie konta,
- opłaty za prowadzenie rachunku,
- opłaty za przelewy,
- opłaty za kartę płatniczą,
- prowizje za wypłaty w bankomatach,
- dodatkowe opłaty,
- prowizje za transakcje walutowe.
Opłaty bankowe stanowiące koszt uzyskania przychodu wprowadza się do systemu poprzez zakładkę: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » DOWÓD WEWNĘTRZNY, gdzie uzupełniamy odpowiednio dane:
- data wystawienia - dana obciążenia rachunku firmowego,
- schemat księgowy - KOSZTY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI,
- Nazwa towaru, opłaty lub tytuł i cel wydatku - przykładowo Opłaty bankowe za MM/RRRR, Odsetki bankowe za MM/RRRRR itp.
Po zapisaniu DW zostanie zaksięgowane w KPIR w kol. 13 jako pozostały wydatek.
Jak zaksięgować przychody bankowe?
Poza kosztami bankowymi na rachunku firmowym przedsiębiorcy mogą gromadzić się przychody, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Są to min.:
- wpływy z programów lojalnościowych,
- wpływy z usług typu money back,
- odsetki od środków zgromadzonych na rachunku i lokat.
Tego typu przychody należy księgować zbiorczo na koniec miesiąca, w którym powstały w zakładce PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » POZOSTAŁE PRZYCHODY (DW), gdzie uzupełniamy odpowiednio dane:
- data wystawienia - dana uznania rachunku firmowego,
- schemat księgowy - POZOSTAŁE PRZYCHODY/ODSETKI BANKOWE/NOTY ODSETKOWE.
- Nazwa towaru, opłaty lub tytuł i cel wydatku - przykładowo Wpływ z programu XXX za MM/RRRR, Odsetki bankowe za MM/RRRRR itp.
Tak zaksięgowany przychód księgowany jest do kol. 8 KPiR - pozostałe przychody. Do wygenerowanego dowodu wewnętrznego należy dołączyć wyciąg bankowy z wyszczególnionymi pozycjami dotyczącymi przychodów bankowych.
