Od 1 stycznia 2016 r. obowiązują nowe zasady rozliczania faktur korygujących. Jeżeli korekta kosztu uzyskania przychodów spowodowana jest błędem rachunkowym lub oczywistą pomyłką na fakturze pierwotnej, wówczas koszt należy skorygować zgodnie z datą wystawienia faktury pierwotnej.
W pozostałych przypadkach korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie kosztów uzyskania przychodów poniesionych w okresie rozliczeniowym, w którym została otrzymana faktura korygująca. Jeśli w danym okresie rozliczeniowym podatnik nie poniósł kosztów uzyskania przychodów lub kwota ta jest niższa niż kwota korekty, należy dokonać proporcjonalnego zwiększenia przychodów (na kwotę, o którą nie zostały zmniejszone koszty).
Jak zaksięgować fakturę korygującą?
Aby w systemie wfirma.pl zaksięgować fakturę korygującą wydatek należy odszukać fakturę pierwotną w zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE oraz z górnego paska wybrać opcję MODYFIKUJ » KORYGUJ.
W oknie Dodawanie korekty wydatku należy uzupełnić dane z otrzymanej faktury korygującej takie, jak numer dokumentu i metodę płatności. W części dotyczącej podstawowych informacji, należy uzupełnić cztery daty:
- Data wystawienia faktury - w tym polu należy wpisać faktyczną datę wystawienia dokumentu
Data księgowania do KPiR - jest to moment ujęcia korekty wydatku w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów. W przypadku korekty spowodowanej błędem rachunkowym lub oczywistą pomyłką jako datę wystawienia należy podać datę faktury pierwotnej. W innych przypadkach (np. zwrot towaru, udzielenie rabatu) należy wskazać datę otrzymania korekty,
Data księgowania do VAT - w tym polu należy wprowadzić datę otrzymania faktury korygującej (jest to data księgowania do rejestru VAT zakupów),
Termin płatności - data określająca termin zwrotu środków pieniężnych, podana zwykle na fakturze korygującej wydatek.
W części dotyczącej samego wydatku w podzakładce STAWKI należy ująć z minusem wartość netto z otrzymanej faktury korygującej.
W ten sposób faktura korygująca zostanie automatycznie ujęta w ewidencjach zgodnie z przepisami.
Księgowanie faktury korygującej w walucie obcej dla transakcji zagranicznych
Aby w systemie wfirma.pl zaksięgować fakturę korygującą w walucie obcej dla transakcji zagranicznej:
- WNT,
- import usług,
- import usług art. 28b,
- import towatów,
- import towarów art. 33a
należy odszukać fakturę pierwotną w zakładce WYDATKI » KSIĘGOWANIE oraz z górnego paska wybrać opcję MODYFIKUJ » KORYGUJ.
W oknie, które się pojawi należy wprowadzić dane z faktury korygującej oraz zapisać zmiany.
Faktura na gruncie PIT i VAT zostanie przeliczona po kursie zastosowanym przy księgowaniu faktury pierwotnej.
Księgowanie zbiorczej faktury korygującej
W przypadku otrzymania faktury korygującej zbiorczej dotyczącej kilku faktur należy ją wprowadzić w systemie jak zwykłą fakturę schematem: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT / FAKTURA (BEZ VAT), gdzie wybieramy rodzaj wydatku jaki był pierwotnie używany na fakturach pierwotnych. Następnie należy wprowadzić dane zgodnie z fakturą korygującą. Jeśli korekta jest zmniejszająca należy wprowadzić kwotę in minus. W polu OPIS należy wprowadzić informację jakich faktur pierwotnych dotyczy korekta.
Faktura korygująca u podatnika zwolnionego z VAT
W przypadku podatników zwolnionych z VAT, okno Dodawanie korekty wydatku będzie wyglądać następująco:
W części dotyczącej podstawowych informacji, należy w tym wypadku uzupełnić dwie daty:
Data wystawienia faktury - jest to moment ujęcia korekty wydatku w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów. W przypadku korekty spowodowanej błędem rachunkowym lub oczywistą pomyłką jako datę wystawienia należy podać datę faktury pierwotnej. W innych przypadkach (np. zwrot towaru, udzielenie rabatu) należy wskazać datę otrzymania korekty,
Termin płatności - data określająca termin zwrotu środków pieniężnych, podana zwykle na fakturze korygującej wydatek.
Wartość z faktury korygującej należy wprowadzić w polu RAZEM.
Na podstawie wprowadzonych danych faktura korygująca wydatek zostanie ujęta w ewidencjach zgodnie z najnowszymi przepisami.
Zaliczka na podatek dochodowy z odsetkami
W przypadku korekty zwiększającej wystawionej ze względu na błąd rachunkowy lub oczywistą pomyłkę, a więc księgowanie w dacie pierwotnie ujętego wydatku, konieczne jest wyliczenie na nowo zaliczek na podatek dochodowy. W tym celu należy przejść do zakładki START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY. Należy pamiętać, że modyfikować można tylko ostatnio dodaną zaliczkę. Jeżeli zachodzi konieczność dokonania korekty wcześniejszego okresu, należy usunąć dotychczasowe wyliczenia oraz przeprowadzić kalkulację podatku na nowo.
Jeżeli po ponownym wygenerowaniu zaliczek za dany okres system wyliczy należność do dopłaty, płatność do Urzędu Skarbowego należy powiększyć o kwotę ewentualnych odsetek od zaległości podatkowych. Kalkulator znajduje się w zakładce START » ANALIZY » ODSETKI PODATKOWE. Przy czym, jeżeli wartość odsetek nie przekracza kwoty 8,70 zł, nie dolicza się ich do kwoty zobowiązania wobec US.
Faktura korygująca a ujęcie towaru na magazynie
Faktura korygująca - zwrot towaru
W przypadku ewidencjonowania stanu magazynowego towarów w systemie i wystąpienia zwrotu towarów handlowych, w zakładce POZYCJE należy wprowadzić nazwy towarów, następnie ilość zwracanych sztuk ze znakiem minus i cenę netto/brutto. Dzięki temu zostanie automatycznie zaktualizowany stan magazynowy danego towaru i wygenerowany zostanie dokument WZ (wydanie zewnętrzne).
Faktura korygująca - zmiana ceny towaru
Jeśli otrzymana faktura korygująca została wystawiona w wyniku zmiany ceny towaru należy wprowadzić ją schematem: WYDATKI » KSIĘGOWANIE, gdzie należy zaznaczyć fakturę pierwotną i skorzystać z opcji MODYFIKUJ » KORYGUJ. W oknie, dodawania korekty wydatku w pozycji dotyczącej towaru należy wprowadzić ilość w danego towaru ze znakiem minus oraz korygowaną (pierwotną) cenę (na plus). Następnie za pomocą + NOWY WIERSZ należy wpisać właściwą ilość towaru po nowej cenie.
Dla pakietu z magazynem (Księgowość online + magazyn) w wyniku tak zaksięgowanej faktury korygującej zostanie wygenerowany dokument WZ, czyli wydanie towaru po starej cenie oraz w tej samej dacie dokument PZ potwierdzający przyjecie tej samej ilości towaru po nowej, skorygowanej cenie.
Faktura korygująca towar z różnymi datami ważności
W celu zaksięgowania faktury korygującej wydatek na towar z różnymi datami ważności należy skorzystać z zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE, w której należy zaznaczyć opcję MODYFIKUJ » KORYGUJ. W oknie dodawania korekty wydatku, w pozycji dotyczącej towaru należy wprowadzić korygowaną partię, natomiast pole ILOŚĆ uzupełnić ze znakiem minus oraz wprowadzić pierwotną datę ważności. W kolejnym kroku należy skorzystać z opcji + NOWY WIERSZ i wprowadzić nową partię z datą ważności po korekcie. W ten sposób należy postąpić dla każdej partii o innej dacie ważności.
Księgowanie zbiorczej faktury korygującej
W przypadku otrzymania faktury korygującej zbiorczej dotyczącej kilku faktur należy ją wprowadzić w systemie jak zwykłą fakturę schematem: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT / FAKTURA (BEZ VAT), gdzie wybieramy rodzaj wydatku jaki był pierwotnie używany na fakturach pierwotnych. Następnie należy wprowadzić dane zgodnie z fakturą korygującą. Jeśli korekta jest zmniejszająca należy wprowadzić kwotę in minus. W polu OPIS należy wprowadzić informację jakich faktur pierwotnych dotyczy korekta.
