W systemie wFirma.pl istnieje możliwość dodawania wartości remanentów śródrocznych czyli wykonywanych w trakcie roku. Może to wpłynąć na zmniejszenie lub zwiększenie zobowiązań podatkowych i ZUS.
Czym jest remanent śródroczny i kiedy się go sporządza?
Remanent to tzw. spis z natury czy inwentaryzacja, które polegają na fizycznym policzeniu i spisaniu na dany dzień towarów handlowych/materiałów jakie pozostają w firmie na koniec danego okresu. Zwykle remanent przeprowadza się raz w roku na dzień 31.12 i wówczas jest on równolegle remanentem początkowym rozpoczynającym nowy rok. Jednak przepisy podatkowe pozwalają przedsiębiorcom by taki remanent przeprowadzać częściej, już w trakcie roku.
Remanent śródroczny a wyliczenie składki zdrowotnej - czyli co daje śródroczny remanent?
Wynik spisu z natury to porównanie stanu początkowego ze stanem końcowym i określenie różnicy, która będzie miała wpływ już nie tylko na dochód, ale także i na podstawę wyliczenia składki zdrowotnej.
Przy prowadzeniu ewidencji podatkowej w postaci KPiR dochód oraz podstawę wyliczenia składki zdrowotnej:
- powiększa się o różnicę pomiędzy wartością remanentu końcowego a początkowego, jeżeli wartość remanentu końcowego > wartość remanentu początkowego;
- obniża się o różnicę pomiędzy wartością remanentu początkowego a końcowego, jeżeli wartość remanentu końcowego
Więcej na ten temat w artykule: Remanent a składka zdrowotna według najnowszych zmian w Polskim Ładzie
Jak wprowadzić remanent śródroczny w systemie wFirma.pl?
Wartość sporządzonego poza systemem remanentu należy wprowadzić poprzez zakładkę: EWIDENCJE » REMANENTY » DODAJ REMANENT. Po dodaniu remanentu końcowego automatycznie na kolejny dzień utworzy się remanent początkowy o jednakowej wartości. Więcej na ten temat w artykule: jak dodać remanent śródroczny w systemie wFirma.
Jak uwzględnić remanent śródroczny w podstawie wyliczenia składki zdrowotnej?
Jeżeli system wykryje więcej remanentów niż jeden początkowy to automatycznie podczas wyliczania składki zdrowotnej START » ZUS » ROZLICZENIOWE ZUS » DODAJ DEKLARACJE zastosuje możliwość uwzględnienia różnicy remanentowej poprzez automatyczne zaznaczenie okienka widocznego w zakładce ZAAWANSOWANE » ZASTOSOWANIE RÓŻNICY REMANENTOWEJ:
Wpływ różnicy remanentowej można sprawdzić po zapisaniu ZUS DRA klikając na deklarację, a w oknie jakie się pojawi przechodząc do zakładki SKŁADKA ZDROWOTNA:
Śródroczna różnica remanentowa wpływa na dochód narastająco w kolejnych miesiącach. Dochód ten jest jednym z podstawowych parametrów na podstawie których bazuje wyliczenie podstawy składki zdrowotnej.
Różnica remanentowa w drugiej firmie
W celu ujęcia różnicy remanentowej w wyliczeniu podstawy składki zdrowotnej należy w oknie dodawania danych dotyczących drugiej firmy odpowiednio powiększyć lub pomniejszyć koszty o wysokość różnicy.
W tym celu należy przejść do zakładki: START » ZUS » ROZLICZENIOWE ZUS » DODAJ DEKLARACJE » DANE Z KOLEJNEJ FIRMY. W polu Koszty narastająco należy wprowadzić wartość kosztów z drugiej firmy, które należy powiększyć lub pomniejszyć o różnicę remanentową.
Od 2023 roku jeżeli wartość remanentu końcowego jest wyższa niż wartość remanentu początkowego to powstałą różnicę remanentową należy odjąć od kwoty kosztów.
Przykład 1
Pan Jan oprócz jednoosobowej działalności jest wspólnikiem spółki cywilnej w której zgodnie z posiadanym udziałem uzyskał przychód narastająco do marca w kwocie 80.000 zł i koszty narastająco w kwocie 30.000 zł. Dodatkowo przeprowadził w spółce remanent śródroczny który na koniec marca wynosił 6.000 zł. Remanent początkowy na 1 styczeń wynosił 10.000 zł.
W związku z remanentem śródrocznym powstała różnica remanentowa w wysokości 4.000 zł czyli 10.000 zł - 6.000 zł. Z racji tego, że remanent końcowy w marcu jest niższy niż remanent początkowy w styczniu to różnica remanentowa powiększy wartość kosztów.
Generując ZUS DRA za kwiecień pan Jan powinien uzupełnić pola następująco:
Przychód narastająco - 80.000 zł
Koszty narastająco - 34.000 zł (30.000 zł + 4.000 zł).
Przykład 2
Pan Jan z przykładu 1. sporządził w spółce kolejny remanent śródroczny na koniec kwietnia. Wysokość remanentu końcowego na dzień 30 kwietnia wynosi 2.000 zł. Przychody narastająco przypadające na udziały pana Jana w spółce w kwietniu wynoszą 100.000 zł a koszty narastająco 50.000 zł.
W związku z remanentem śródrocznym powstała różnica remanentowa w wysokości 8.000 zł czyli 10.000 zł - 2.000 zł. Z racji tego, że remanent końcowy w kwietniu jest niższy niż remanent początkowy w styczniu to różnica remanentowa powiększy wartość kosztów.
Generując ZUS DRA za maj pan Jan powinien uzupełnić pola następująco:
Przychód narastająco - 100.000 zł
Koszty narastająco - 58.000 zł (50.000 zł + 8.000 zł).
