Przedsiębiorcy długo wyczekiwali wprowadzenia zwolnienia od składek ZUS. W 2024 roku w końcu takie rozwiązanie zostało wdrożone w życie. Po złożeniu wniosku o wakacje składkowe kolejnym krokiem jest ich właściwe wykazanie w systemie. W systemie wFirma zrobisz to w kilku prostych krokach. Sprawdź!
Ogólne informacje o wakacjach składkowych
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność oraz wspólnicy spółek cywilnych mogą przez jeden wybrany przez siebie miesiąc w roku skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek.
Kwota zwolnienia z ZUS-u nie jest stała - zależy od wysokości składek społecznych opłacanych we wskazanym we wniosku miesiącu. Zgodnie z nowymi przepisami zwolnienie, będzie dotyczyło:
obowiązkowych ubezpieczeń społecznych,
dobrowolnego chorobowego (jeżeli odpowiednio wcześniej zostało zadeklarowane jego opłacanie),
składki na FP i FS.
Zwolnienie obejmuje wyłącznie składki za przedsiębiorcę, nie dotyczy składek za innych ubezpieczonych. Co ważne, właściciel w miesiącu korzystania z wakacji od ZUS będzie w dalszym ciągu zobowiązany do opłacenia składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Więcej szczegółowych informacji można znaleźć w artykule: Wakacje od ZUS – rewolucja w opłacaniu składek
Jakie dane wykazać w DRA?
W miesiącu korzystania z wakacji od ZUS konieczne jest wykazanie na drukach DRA/RCA składek opłacanych z budżetu państwa. W celu prawidłowego rozliczenia okresu wakacji składkowych należy złożyć deklaracje:
ZUS RCA z kodem wakacyjnym z rozliczonymi składkami na ubezpieczenia społeczne finansowane z budżetu państwa;
ZUS RCA z aktualnym kodem prowadzenia działalności gospodarczej i składkami na ubezpieczenie zdrowotne oraz na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli nie uzyskano zwolnienia z tej składki;
ZUS RCA za pozostałych ubezpieczonych, jeśli zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców;
ZUS DRA, uwzględniające składki z utworzonych raportów RCA.
Dodatkowo w deklaracji ZUS RCA konieczne jest wskazanie właściwego kodu tytułu ubezpieczenia, który uprawnia przedsiębiorców do skorzystania z wakacji od ZUS-u:
05 14 – osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą zwolniona z opłacania składek, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 60% kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego,
05 74 – osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą zwolniona z opłacania składek, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia,
05 94 – osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą zwolniona z opłacania składek, dla której podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne uzależniona jest od przychodu.
Jak oznaczyć wakacje składkowe w systemie?
Przy dodawaniu ZUS DRA w START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ » po pojawieniu się okna i wyborze miesiąca korzystania ze zwolnienia ze składek w zakładce ZAAWANSOWANE widnieje nowe pole WAKACJE SKŁADKOWE.
Przedsiębiorcom, którzy na dzień tworzenia deklaracji z wakacjami od ZUS w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » ZUS » w polu DOBROWOLNE CHOROBOWE mają zaznaczone TAK, podczas generowania deklaracji pojawi się kolejne pole dotyczące tego, czy zwolnienie przysługuje również w przypadku składki chorobowej. Tu ważne jest to, czy zwolnienie dotyczy również składki chorobowej, i tak po wyborze:
TAK - składka zostanie wykazana w części finansowanej z budżetu Państwa wraz z pozostałymi składkami z kodem tytułu ubezpieczenia “wakacyjnym”,
NIE - składka chorobowa będzie widniała jako finansowana przez ubezpieczonego do zapłacenia, a pozostałe składki będą widniały w polach jako finansowane z budżetu państwa z kodem tytułu ubezpieczenia” wakacyjnym”.
Po zapisaniu tych zmian jeśli przedsiębiorca ma w ustawieniach wybrany kod tytułu ubezpieczenia:
05 10/ 05 12 - to na drugim raporcie RCA gdzie są składki z budżetu państwa finansowane automatycznie podstawia się kod 05 14,
05 70/ 05 72 - to na drugim raporcie RCA gdzie są składki z budżetu państwa finansowane automatycznie podstawia się kod 05 74,
05 90/ 05 92 - to na drugim raporcie RCA gdzie są składki z budżetu państwa finansowane automatycznie podstawia się kod 05 94.
Dodatkowo aby ułatwić identyfikację deklaracji rozliczeniowych, w których zostało zastosowane zwolnienie z opłacania składek ZUS, wprowadzono oznaczenie graficzne. Deklaracja, w której skorzystano z wakacji od ZUS, będzie oznaczoną charakterystyczną ikoną parasola.
Przepisy nie przewidują możliwości zadeklarowania wyższej podstawy wymiaru składek za miesiąc korzystania z wakacji składkowych. Za ten miesiąc składki są zawsze naliczane od podstawy standardowej nawet jeśli przedsiębiorca ma wybraną podstawę wyższą. W miesiącu korzystania z wakacji od ZUS nie ma możliwości proporcjonalnego obniżenia podstawy wymiaru składek. Płatnik za wybrany przez siebie miesiąc będzie miał finansowane składki od pełnej podstawy (np. w przypadku korzystania z wakacji od ZUS w miesiącu zwolnienia lekarskiego czy zawieszenia działalności).
