W odwrotnym obciążeniu, to nabywca, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT należnego. Jeżeli dokonano zapłaty lub przedpłaty na poczet danej usługi, to obowiązek podatkowy z zaliczki powstaje w chwili otrzymania płatności. Sprawdź, jak wystawić fakturę zaliczkową z odwrotnym obciążeniem!
Kiedy stosujemy odwrotne obciążenie w usługach budowlanych?
Odwrotne obciążenie miało zastosowanie do 31 października 2019 r. przy świadczeniu niektórych usług budowlanych, w przypadku gdy łącznie zostaną spełnione warunki:
- usługodawcą jest firma będąca czynnym podatnikiem VAT, która działa jako podwykonawca,
- usługobiorcą jest firma będąca czynnym podatnikiem VAT.
Sprawdzenie statusu podatnika VAT jest dokonywane w systemie wfirma automatycznie podczas wystawiania faktury, jak również księgowania kosztowej faktury VAT, co szczegółowo wyjaśnia artykuł pomocy: Sprawdzanie statusu kontrahenta w VAT. Dodatkowo status VAT kontrahenta można sprawdzić na Portalu Podatkowym Ministerstwa Finansów wpisując numer NIP kontrahenta.
Wystawienie faktury VAT oraz faktury zaliczkowej z mechanizmem podzielonej płatności wyjaśnia artykuł: Faktura z adnotacją mechanizm podzielonej płatności - jak wystawić?
Jak wystawić fakturę zaliczkową z odwrotnym obciążeniem?
Aby wystawić fakturę zaliczkową konieczne jest wystawienie w pierwszej kolejności faktury pro forma. Wystawienie faktury pro formy w systemie wyjaśnia szczegółowo artykuł pomocy: Faktura pro forma - jak wystawić?
Pro forma z odwrotnym obciążeniem
W celu wystawienia faktury pro forma należy przejść do zakładki PRZYCHODY » PRO FORMY » DODAJ » ZAMÓWIENIE , gdzie w podzakładce ZAAWANSOWANE w polu SCHEMAT KSIĘGOWY należy wybrać USŁUGI BUDOWLANE - ODWROTNE OBCIĄŻENIE. W polu dotyczącym wartości należy wprowadzić całą wartość zamówienia.
Wybór takiego schematu spowoduje, że:
- zastosowana zostanie stawka na fakturze “VAT rozlicza nabywca”,
- na wydrukowanej fakturze znajdzie się dopisek “odwrotne obciążenie”.
Faktura zaliczkowa z odwrotnym obciążeniem
Fakturę zaliczkową można wystawić przechodząc do zakładki PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ ZALICZKOWĄ, a następnie wybierając zamówienie (fakturę pro forma), na podstawie której ma zostać wygenerowana faktura zaliczkowa.
Następnie pojawi się okno, w którym można zmienić uzupełnione przez program dane. W polu KWOTA ZALICZKI program automatycznie umieszcza kwotę pozostałą do rozliczenia pro formy. Należy ją zmienić na faktyczną kwotę otrzymanej zaliczki.
Faktura zaliczkowa z odwrotnym obciążeniem nie zostanie ujęta w Księdze Przychodów i Rozchodów ani Ewidencji Przychodów a jedynie w Rejestrze sprzedaży VAT, a trafi ona do:
- deklaracji VAT-7/VAT-7K w wierszu: Dostawa towarów oraz świadczenie usług dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt. 7 lub 8
- informacji podsumowującej VAT-27 w części D. INFORMACJA O ŚWIADCZONYCH USŁUGACH, do których ma zastosowanie art. 17 ust. 1 pkt. 8.
Kolejna faktura zaliczkowa z odwrotnym obciążeniem
Jeżeli przedsiębiorca otrzyma kolejną zaliczkę do tego samego zamówienia, wystawia drugą fakturę zaliczkową z odwrotnym obciążeniem do tej samej pro formy wystawionej w systemie, zgodnie ze wskazówkami powyżej.
Faktura zaliczkowa przed wpływem zaliczki
W systemie nie ma możliwości wystawienia faktury zaliczkowej przed otrzymaniem zapłaty. Wynika to z faktu, że w systemie faktura zaliczkowa powinna dokumentować faktycznie otrzymaną zaliczkę. W związku z tym fakturę zaliczkową należy wystawić najwcześniej w dniu wpływu zaliczki.
Faktura końcowa z odwrotnym obciążeniem
Fakturę zaliczkową - końcową w systemie można wystawić przechodząc do zakładki PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » FAKTURĘ KOŃCOWĄ, a następnie wybierając zamówienie (fakturę pro forma), na podstawie którego zostanie wystawiona faktura końcowa.
Na podglądzie wydruku faktury będą widniały uprzednio przyjęte zaliczki oraz kwota pozostała do zapłaty.
Faktura zaliczkowa na 100% wartości usługi
W przypadku gdy faktury zaliczkowe obejmują całość zapłaty za wykonaną usługę, nie ma konieczności wystawiania faktury końcowej. Ostatnia faktura zaliczkowa spełnia jej charakter.
W takim przypadku przychód w KPiR lub Ewidencji Przychodów należy ująć na podstawie wystawionych faktur zaliczkowych, pod datą realizacji transakcji, poprzez EWIDENCJE » KPIR lub EWIDENCJA PRZYCHODÓW » DODAJ WPIS.
