PIT od ZUS a działalność gospodarcza - rozliczenie roczne

Przedsiębiorca pobierający świadczenia z ZUS może spodziewać się po zakończeniu roku otrzymania druku PIT-11A lub PIT-40A w zależności od rodzaju pobieranych świadczeń. W poniższym artykule wyjaśniamy, w jaki sposób rozliczyć otrzymany PIT od ZUS w zeznaniu rocznym z działalności.

Kiedy ZUS przekazuje PIT-11A oraz PIT-40A?

PIT-40A (gotowe obliczenie podatku) wystawiany jest przez ZUS dla podatnika w przypadku, gdy uzyskiwane były przez niego dochody z tytułu:

  • emerytur i rent,

  • rent strukturalnych,

  • rent socjalnych,

  • świadczeń przedemerytalnych,

  • zasiłków przedemerytalnych,

  • nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych.

Natomiast PIT-11A z ZUS podatnik otrzyma w sytuacji, gdy uzyskany został przez niego dochód z tytułu:

  • emerytury,

  • renty,

  • zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego, np. zasiłek macierzyński

- wypłacany przez organ rentowy.PIT-y (40A i 11A) wystawiane są automatycznie przez ZUS. Podatnik powinien go otrzymać do końca lutego roku następnego. W przypadku opóźnienia należy skontaktować się z ZUS.

PIT od ZUS – jak rozliczyć w zeznaniu rocznym?

PIT-40A – roczne obliczenie podatku przez organ rentowy

Wystawiony przez ZUS PIT-40A może stanowić dla podatnika ostateczną roczną deklarację podatkową, na podstawie której nie musi on składać odrębnego zeznania podatkowego. Dotyczy to przypadków, gdy podatnik:

  • nie uzyskał w roku podatkowym innych dochodów oprócz:

    • opodatkowanych podatkiem liniowym (PIT-36L);

    • opodatkowanych ryczałtem (PIT-28), w tym z najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem;

    • opodatkowanych kartą podatkową (PIT-16A);

    • dochodów kapitałowych (PIT-38);

    • dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości (PIT-39);

    • rozliczanych ryczałtowo, z tytułu przychodów, których podatnik nie wykazuje w deklaracji rocznej (np. z lokat bankowych);

  • nie korzysta z odliczeń i ulg podatkowych;

  • nie korzysta z możliwości łącznego opodatkowania jego dochodów z dochodami małżonka bądź nie korzysta z możliwości opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci;

  • nie uzyskał dochodów z działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwolnionych od podatku w Polsce na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;

  • nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych.

Natomiast, gdy podatnik uzyska inne źródła dochodu (opodatkowane według skali podatkowej) lub nie spełnia któregoś z powyższych warunków (np. podatnik chce rozliczyć się łącznie z małżonkiem jako osoba samotnie wychowująca dzieci lub chce korzystać z ulg podatkowych), to otrzymany PIT-40A, należy traktować na równi z PIT-11 i złożyć z tego tytułu deklarację podatkową (PIT-36 w przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej skalą podatkową lub PIT-37 w pozostałych przypadkach).

PIT-11A – informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego

W przypadku otrzymania PIT-11A należy dokonać rozliczenia za pomocą zeznania podatkowego:

  • PIT-36 (w przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej skalą podatkową) lub

  • PIT-37 (w pozostałych przypadkach).

Wynika to z faktu, że PIT-11A jest informacją podatkową traktowaną na równi z PIT-11.W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem lub podatkiem liniowym w celu rozliczenia PIT-11A lub PIT-40A otrzymanego od ZUS należy złożyć PIT-37. W systemie wfirma.pl nie ma możliwości wygenerowania PIT-37, więc należy sporządzić go poza systemem lub skorzystać z usługi Twój e-PIT dostępnej na portalu podatkowym.

PIT od ZUS i roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT-36)

Gdy podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową otrzyma PIT-11A lub PIT-40A dokonuje rozliczenia na zeznaniu rocznym PIT-36. W celu wygenerowania deklaracji PIT-36 w systemie należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA DEKLARACJA PODATKU DOCHODOWEGO NA ZASADACH OGÓLNYCH (PIT-36). Dane dotyczące działalności system wypełnia automatycznie na podstawie danych ujętych w ewidencjach.

PIT od ZUS w systemie wfirma.pl

W celu rozliczenia otrzymanego PIT od ZUS w części D.1. DOCHODY I STRATY PODATNIKA (w przypadku podatnika) lub D.2. DOCHODY I STRATY MAŁŻONKA (w przypadku małżonka, który otrzymał PIT od ZUS) formularza, należy:

  • w punkcie 2 „Emerytury – renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy”:

    • w pozycji 50 uzupełniamy kwotę przychodu z pozycji 38 w przypadku PIT-11A/PIT-40A,

    • w pozycji 52 uzupełniamy kwotę zaliczki z pozycji 39 w przypadku PIT-11A lub z pozycji 50 w przypadku PIT-40A,

  • w punkcie 10 „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 9 (w tym emerytury – renty z zagranicy)”:

    • w pozycji 89 uzupełniamy kwotę przychodu z pozycji 40 w przypadku PIT-11A,

    • w pozycji 93 uzupełniamy kwotę zaliczki z pozycji 41 w przypadku PIT-11A.

PIT od ZUS - jak wypełnić formularz?

W części I. ODLICZENIA OD PODATKU w zielonym polu „składka podatnika” obok pozycji 207 uzupełnią się składki zdrowotne dotyczące działalności gospodarczej. Należy do nich dodać sumę składek na ubezpieczenie zdrowotne ujęte w PIT uzyskanym od ZUS (z części E., poz. 38 PIT-40A/11A) i następnie wartość, która wyszła z dodania, uzupełnić w zielonym polu (zastępując wartość proponowaną przez system). W przypadku małżonka uzupełnia się zielone pole "składka małżonka" (z części E., poz. 38 PIT-40A/11A), z którego wartość przepisywana jest do pola 206.

PIT od ZUS - odliczenia od podatku

Zeznanie roczne PIT-36 i PIT-37 podatnicy składają do urzędu skarbowego do 30 kwietnia następnego roku podatkowego. W systemie wfirma.pl PIT-36 można wygenerować i wysłać elektronicznie, co wyjaśnia artykuł: Zeznania roczne przedsiębiorcy - jak sporządzić?