0 0
dni
0 0
godz
0 0
min
0 0
sek

Zeznanie roczne PIT-28 - jak wygenerować i uzupełnić w systemie!

Wielkość tekstu:

Podatnicy, którzy dokonują rozliczeń za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zobowiązani są do złożenia zeznania rocznego w celu rozliczenia prowadzonej działalności gospodarczej. Odpowiednim drukiem do rozliczenia rocznego jest PIT-28. W artykule opisujemy jak wygenerować, uzupełnić i wysłać zeznanie roczne PIT-28!

Zeznanie roczne PIT-28 - specyfika

W poniższej tabeli omawiamy specyfikę zeznania rocznego PIT-28 (wersja 26) za 2023 rok.

Kto składa:

Podatnik, który w CEIDG-1 wskazał rozliczenie za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Termin złożenia:

od 15 lutego do 30 kwietnia 2024 roku

Termin płatności:

zaliczkę za grudzień 2023/ IV kwartał 2023 należy wpłacić nie później niż w terminie do 22 stycznia 2024 roku (z uwagi, że 20 stycznia przypada w dzień wolny), natomiast dopłatę wynikającą z zeznania rocznego należy uregulować do 30 kwietnia 2024 roku

Płatność na:

Mikrorachunek podatkowy (identyfikator NIP).

Rozliczenie z małżonkiem

Nie jest możliwe, małżonkowie składają osobne zeznania roczne.

Odliczenia ulg podatkowych

Na ryczałcie możliwe jest odliczenie/ulgi:

  • ulga dla rodzin 4+,
  • ulga na powrót,
  • PIT 0 dla emerytów,
  • składki zdrowotne (w kwocie 50% zapłaconych składek w danym roku podatkowym),
  • składki społeczne,
  • ulga abolicyjna,
  • ulga termomodernizacyjna,
  • ulga na zabytki,
  • ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę,
  • składki na związki zawodowe,
  • IKZE,
  • zwrot nienależnych świadczeń,
  • ulga na leki,
  • ulga na sprzęt rehabilitacyjny,
  • ulga na samochód,
  • darowizny na cele charytatywno - opiekuńcze Kościołów,
  • darowizny na kul - na Kościół,
  • darowizny na rzecz OPP,
  • krwiodawstwo,
  • osocze,
  • darowizna na cele edukacji zawodowej,
  • darowizna na cele walki z COVID-19,
  • darowizna tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe,
  • ulga na Internet,
  • odliczenie straty podatkowej,
  • ulga na złe długi.

PIT od ZUS (np. emerytury, renty)

Nie jest rozliczany na druku PIT-28. W celu rozliczenia PIT od ZUS należy złożyć PIT-37.

Przychód z pracy

Nie jest rozliczany na druku PIT-28. W celu rozliczenia PIT-11 od pracodawcy należy złożyć PIT-37.

Przychód z zagranicy

Nie jest rozliczany na druku PIT-28. W celu rozliczenia przychodu z zagranicy należy złożyć poza systemem PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG.

Jak wygenerować zeznanie roczne PIT-28?

Aby wygenerować zeznanie roczne PIT-28 należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA DEKLARACJA ZRYCZAŁTOWANEGO PODATKU DOCHODOWEGO (PIT 28). Następnie należy wybrać Cel złożenia: złożenie deklaracji lub korekta deklaracji.

W sytuacji, gdy działalność jest prowadzona w formie spółki system automatycznie dokona wyróżnienia deklaracji z podziałem na odpowiednich wspólników.
W następnym oknie pojawi się tabela, która zawiera zestawienie osiągniętych przychodów z podziałem na poszczególne stawki ryczałtu - można je ręcznie zmodyfikować po oznaczeniu opcji EDYTUJ WARTOŚĆ PRZYCHODU.

Zeznanie roczne PIT-28 - edycja przychodów wykazywanych w zeznaniu
Zeznanie roczne jest uzupełniane na podstawie danych wprowadzonych do systemu (zaliczki na podatek, rozliczenia zaliczek, składki ZUS, rozliczenia składek ZUS). Użytkownik przed wygenerowaniem deklaracji rocznej ma możliwość ich zweryfikowania i ewentualnej korekty. W razie potrzeby istnieje możliwość ręcznego wprowadzenia informacji o zaliczkach czy składkach (w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne należy wpisać 50% opłaconych składek zdrowotnych w danym miesiącu/kwartale)). Na tym etapie istnieje możliwość dodania:

  • załącznika PIT/O,
  • załącznika PIT/D,
  • załącznika PIT/28B.


Załączniki można również dodać na ostatniej stronie zeznania rocznego w części U.

Zeznanie roczne PIT-28 - kluczowe wskazówki uzupełnienia

Wypełniając zeznanie roczne PIT-28 należy zwrócić szczególną uwagę, na informacje dodatkowe przekazywane do urzędu na formularzu zeznania rocznego. Poniżej wskazujemy w jaki sposób uzupełnić określone informacje.

Przychody zwolnione z opodatkowania (ulga 4+, ulga na powrót, ulga dla emerytów)

W 2023 roku przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem mają możliwość skorzystać z następujących ulg:

  • ulga 4+ (dla rodzin posiadających co najmniej 4 dzieci)
  • ulga na powrót,
  • ulga dla pracujących seniorów

w zakresie, których przychody z działalności podlegają zwolnieniu z opodatkowania do kwoty 85 528 zł - co ważne limit ten jest jeden dla wszystkich trzech ulg a nie dla każdej odrębnie.

Kwotę zwolnionego przychodu należy wprowadzić w części C. zeznania rocznego zaznaczając checkbox przy danej uldze, wskazując właściwą kwotę.

Zeznanie roczne PIT-28 - dodanie przychodów zwolnionych

Następnie w części D. należy ręcznie pomniejszyć kwotę uzyskanego przychodu z działalności o kwotę przychodu zwolnionego z opodatkowania (wskazanego w części C.). W tym celu należy odznaczyć opcję AUTOMATYCZNE WYLICZENIE.

Warto mieć na uwadze, że jeśli w części C. zeznania rocznego podatnik wskaże, że chce skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, ma on obowiązek wskazać dane w zakresie dzieci w załączniku PIT/O w części E.

Informacje dodatkowe 

W sytuacji, gdy podatnik korzystał z kwartalnego rozliczenia w podatku dochodowym (po raz pierwszy) lub z uproszczonego rozliczania zaliczek na kasie fiskalnej to w części W. “Informacje dodatkowe” zaznacza pole:

  • 264 - jeśli podatnik korzystał z kwartalnego rozliczenia w podatku dochodowym (po raz pierwszy)
  • 265 -  jeśli podatnik korzystał z uproszczonego rozliczania zaliczek na kasie fiskalnej

zeznanie roczne pit-28
Rachunek do zwrotu nadpłaty

Urząd skarbowy w pierwszej kolejności dokonuje zwrotu podatku dochodowego na rachunek zgłoszony na druku CEIDG-1. W sytuacji gdy podatnik chce aby zwrot został dokonany na inny rachunek bankowy należy tą informację uzupełnić w części X. “Rachunek osobisty właściwy do zwrotu nadpłaty”. Doprecyzowując w pozycjach:

  • poz. 266 - należy wprowadzić posiadacza rachunku lub posiadaczy jeśli rachunek należy do kilku osób np. małżonka,

  • poz. 267 - należy wybrać kraj siedziby banku - wyłącznie w przypadku gdy jest to rachunek zagraniczny,

  • poz. 268 - należy wprowadzić walutę w której prowadzony jest rachunek, tylko gdy rachunek jest zagraniczny,
  • poz. 269 pkt 1. - numer uzupełni się na podstawie rachunku prowadzonego w systemie - jeśli nie został on wprowadzony można go uzupełnić ręcznie.

  • poz. 269 pkt 2. - kod SWIFT uzupełnia się tylko gdy uzupełniany jest zagraniczny rachunek rozliczeniowy.

zeznanie roczne pit-28
zeznanie roczne pit-28

Urząd dokona zwrotu nadpłaconego podatku w okresie:

  • 45 dni od daty złożenia zeznanie, jeśli zeznanie zostało przekazane elektronicznie lub
  • 3 miesięcy od daty złożenia zeznania, jeśli zeznanie zostało złożone w formie papierowej.
Złożenie deklaracji przed 15 lutego nie powoduje wcześniejszego zwrotu podatku, termin liczony jest wtedy od 15 lutego niezależnie od tego czy druk został złożony wcześniej.

Przekazanie 1,5% podatku

Podatnicy mają możliwość przekazania 1,5%  podatku z deklaracji rocznej PIT na rzecz dowolnie wybranej organizacji pożytku publicznego. Aby to uczynić w części S. “Wniosek o przekazanie 1,5% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP)” w pozycji 251 należy wskazać numer KRS organizacji. W pozycji 252 zostanie automatycznie przez system obliczona kwota podatku do przekazania (jeśli zaznaczona będzie opcja AUTOMATYCZNE WYLICZENIE). Jeśli podatnikowi nie wyszedł w zeznaniu rocznym podatek, wówczas części S. i T. podatnik nie uzupełnia.

zeznanie roczne pit-28

Wyszukiwarka OPP znajduje się na stronie rządowej - Wyszukiwarka w rejestrze Organizacji Pożytku Publicznego.

W części T. “Informacje uzupełniające” dobrowolnie można podać informacje dodatkowe np. na czyją rzecz dokładnie ma być przekazany 1,5% (cel szczegółowy) czy dane kontaktowe jak numer telefonu czy adres e-mail.

zeznanie roczne pit-28

Zeznanie roczne PIT-28 - jak wysłać z systemu?

Przedsiębiorca, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą bądź wspólnicy spółek jawnych/cywilnych mogą dokonać wysyłki zeznania rocznego PIT-28 za pomocą danych autoryzacyjnych tj. PESEL lub NIP, imię i nazwisko, data urodzenia oraz kwota przychodu wskazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku, za dwa lata wstecz (w 2024 roku wysyłka odbywa się kwotą przychodu z 2022 roku).

W razie problemów z odszukaniem właściwej kwoty przychodu z 2022 roku polecamy zapoznać się z artykułem pomocy: Deklaracje - podpisywanie deklaracji przychodem.

Aby dokonać wysyłki zeznania rocznego należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE następnie należy zaznaczyć sporządzone zeznanie i z menu wybrać opcję WYŚLIJ DO URZĘDU. W wyświetlonym oknie należy przejść do części BEZ PODPISU.

zeznanie roczne pit-28

Po poprawnej wysyłce zeznania rocznego będzie możliwe pobranie UPO. O poprawnej wysyłce świadczy zielona koperta przy zeznaniu rocznym. W celu pobrania UPO należy zaznaczyć zeznanie roczne na liście i skorzystać z opcji POBIERZ UPO.

zeznanie roczne pit-28

Jeśli występują problemy z wysyłką zeznania rocznego - koperta jest czerwona - prosimy o kontakt przez funkcję “Zapytaj Eksperta” dostępną po zalogowaniu do systemu. Pomocne będzie podanie komunikatu błędu wysyłki.

Jak zapłacić podatek wynikający z zeznania rocznego PIT-28?

Zeznanie roczne PIT-28 w systemie wfirma.pl można rozliczyć za pomocą dwóch sposobów.

  • Sposób 1 - za pomocą szybkich płatności

W systemie wfirma.pl dzięki integracji z Autopay możliwe jest szybkie opłacenie podatku wynikającego z zeznania rocznego. Aby włączyć integrację należy przejść do zakładki USTAWIENIA » INTEGRACJE » BANKI I PŁATNOŚCI. Po otwarciu nowego okna należy w zakładce AUTOPAY zaznaczyć WŁĄCZ MODUŁ AUTOPAY.

zeznanie roczne pit-28

Następnie w zakładce START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE należy zaznaczyć sporządzone zeznanie i z menu wybrać opcję ZAPŁAĆ PRZEZ AUTOPAY.

zeznanie roczne pit-28

Po kliknięciu na opcję ZAPŁAĆ nastąpi przekierowanie na bramkę do płatności. Po dokonaniu płatności, zeznanie roczne zostanie automatycznie rozliczone.. Aby zapłacić podatek metodą szybkich płatności z Autopay jego kwota nie może przekraczać 4.300 zł.

Więcej w temacie integracji z Autopay i szybkich płatności za podatki i ZUS w artykule: Szybkie płatności za podatki (PIT, VAT) i ZUS.

  • Sposób 2 - rozliczenie samodzielne

W systemie możliwe jest wygenerowanie druczków przelewu do zeznania rocznego z uzupełnionymi danymi płatnika oraz właściwego urzędu skarbowego. W tym celu należy zaznaczyć odpowiednią deklarację roczną i z górnego menu wybrać opcję DRUKUJ » DRUCZEK PRZELEWU.

zeznanie roczne pit-28

 
Informację o rozliczeniu deklaracji wprowadza się do systemu poprzez zaznaczenie odpowiedniego zeznania rocznego i wybranie opcji ROZLICZ.
zeznanie roczne pit-28
W sytuacji gdy w kolumnie POZOSTAŁO pojawi się kwota ze znakiem “minus” oznacza to, że jest to kwota do zwrotu. Wówczas gdu urząd zwróci podatek za pomocą opcji ROZLICZ można to zaznaczyć w systemie wprowadzając kwotę zwrotu w wartości ujemnej.

Artykuły
Brak wyników.
Więcej artykułów
Wzory
Brak wyników.
Więcej wzorów