3 lutego 2021
Aktualizacja: 22 lutego 2021
Zeznanie roczne PIT-28 - jak wygenerować i uzupełnić w systemie!
Podatnicy, którzy dokonują rozliczeń za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zobowiązani są do złożenia zeznania rocznego w celu rozliczenia prowadzonej działalności gospodarczej. Odpowiednim drukiem do rozliczenia rocznego jest PIT-28. W artykule opisujemy jak wygenerować, uzupełnić i wysłać zeznanie roczne PIT-28!
Zeznanie roczne PIT-28 - specyfika
W poniższej tabeli omawiamy specyfikę zeznania rocznego PIT-28 za 2020 rok.
| Kto składa: | Podatnik, który w CEIDG-1 wskazał rozliczenie za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. |
| Termin złożenia: | od 15 lutego do 1 marca 2021 roku |
| Termin płatności: | do 1 marca 2021 roku |
| Płatność na: | Mikrorachunek podatkowy (identyfikator NIP). |
| Rozliczenie z małżonkiem | Ne jest możliwe. Małżonkowie składają osobne zeznania roczne. |
| Odliczenia ulg podatkowych | Na ryczałcie możliwe jest odliczenie/ulgi:
Rozliczenia darowizn i ulg dokonuje się w załączniku PIT/O. Składki ZUS system rozlicza automatycznie. Nie jest możliwe na ryczałcie odliczenie ulgi na dziecko. |
| IKZE | Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane w roku podatkowym można odliczyć w PIT-28. Dokonuje się tego w załączniku PIT/O w poz. 33. Maksymalnie można odliczyć w 2020 roku 6.272,40 zł. |
| PIT od ZUS | Nie jest rozliczany na druku PIT-28. W celu rozliczenia PIT od ZUS należy złożyć PIT-37. |
| Przychód z pracy | Nie jest rozliczany na druku PIT-28. W celu rozliczenia PIT-11 od pracodawcy należy złożyć PIT-37. |
| Ulga za złe długi | Rozliczana jest na załączniku PIT/WZR. Załącznik należy dodać do zeznania rocznego PIT-28. |
| Przychód z zagranicy | Nie jest rozliczany na druku PIT-28. W celu rozliczenia przychodu z zagranicy należy złożyć PIT-36. |
| Odliczenie straty z działalności | Przedsiębiorca, który wykazał stratę w roku 2019, może ją rozliczyć w całości w limicie 5 mln. |
| Pozostałe | Załącznik PIT/D - ulga budowlana (w chwili obecnej z ulgi budowlanej można skorzystać tylko na zasadzie praw nabytych). Załącznik PIT-28/B - informacja o działalności prowadzonej w formie spółki (spółek) osób fizycznych. Załącznik - PIT/2K - druk ten związany jest z ulgą odsetkową i rozpoczęciem odliczania odsetek od kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe. W systemie nie ma możliwości dodania tego załącznika. |
Jak wygenerować zeznanie roczne PIT-28?
Aby wygenerować zeznanie roczne PIT-28 należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA DEKLARACJA ZRYCZAŁTOWANEGO PODATKU DOCHODOWEGO (PIT 28). Następnie należy wybrać Cel złożenia: złożenie deklaracji lub korekta deklaracji.
W sytuacji, gdy działalność jest prowadzona w formie spółki system automatycznie dokona wyróżnienia deklaracji z podziałem na odpowiednich wspólników.
W następnym oknie pojawi się tabela, która zawiera zestawienie osiągniętych przychodów z podziałem na poszczególne stawki ryczałtu - można je ręcznie zmodyfikować po oznaczeniu opcji EDYTUJ WARTOŚĆ PRZYCHODU. 
-
załącznika PIT/O dotyczącego ulg podatkowych,
-
załącznika PIT/D dotyczącego ulgi budowlanej,
-
załącznika PIT-28/B dotyczącego przychodów ze spółek cywilnych/jawnych,
-
załącznika PIT/WZR dotyczącego ulgi za złe długi w PIT.
Załączniki można również dodać na ostatniej stronie zeznania rocznego w części Q.
Zeznanie roczne PIT-28 - kluczowe wskazówki uzupełnienia
Wypełniając zeznanie roczne PIT-28 należy zwrócić szczególną uwagę, na informacje dodatkowe przekazywane do urzędu na formularzu zeznania rocznego. Poniżej wskazujemy w jaki sposób uzupełnić określone informacje.
Zeznanie roczne PIT-28 z omówieniem znajduje się w artykule: PIT-28 – wzór z omówieniem.
-
Informacje dodatkowe
W sytuacji gdy podatnik korzystał z kwartalnego rozliczenia w podatku dochodowym (po raz pierwszy) lub z uproszczonego rozliczania zaliczek na kasie fiskalnej to w części S “Informacje dodatkowe” zaznacza pole:
-
189 - jeśli podatnik korzystał z kwartalnego rozliczenia w podatku dochodowym (po raz pierwszy)
-
190 - jeśli podatnik korzystał z uproszczonego rozliczania zaliczek na kasie fiskalnej
-
rachunek do zwrotu nadpłaty
Urząd skarbowy w pierwszej kolejności dokonuje zwrotu podatku dochodowego na rachunek zgłoszony na druku CEIDG-1. W sytuacji gdy podatnik chce aby zwrot został dokonany na inny rachunek bankowy należy tą informację uzupełnić w części T “Rachunek osobisty właściwy do zwrotu nadpłaty”. Doprecyzowując w pozycjach:
-
poz. 191 - należy wprowadzić posiadacza rachunku lub posiadaczy jeśli rachunek należy do kilku osób np. małżonka,
-
poz. 192 - należy wybrać kraj siedziby banku - wyłącznie w przypadku gdy jest to rachunek zagraniczny,
-
poz. 193 pkt 1. - numer uzupełni się na podstawie rachunku prowadzonego w systemie - jeśli nie został on wprowadzony można go uzupełnić ręcznie.
-
poz. 193 pkt 2. - kod SWIFT uzupełnia się tylko gdy uzupełniany jest zagraniczny rachunek rozliczeniowy.
W przypadku posiadania kilku rachunków bankowych w systemie można wybrać z listy rachunek, na który ma zostać dokonany zwrot.
Urząd dokona zwrotu nadpłaconego podatku w okresie do 45 dni od daty złożenia deklaracji PIT w sytuacji gdy deklaracja została przekazana elektronicznie. Przykładowo: dla deklaracji rocznej złożonej 21 marca 2021 r., maksymalny termin na zwrot nadpłaty to 5 maja (45 dni). Złożenie deklaracji przed 15 lutego nie powoduje wcześniejszego zwrotu podatku, termin liczony jest wtedy od 15 lutego niezależnie od tego czy druk został złożony wcześniej.
-
przekazanie 1% podatku
Podatnicy mają możliwość przekazania 1% podatku z deklaracji rocznej PIT na rzecz dowolnie wybranej organizacji pożytku publicznego. Aby to uczynić w części O “Wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP)” w pozycji 175 należy wskazać numer KRS organizacji. W pozycji 176 zostanie automatycznie przez system obliczona kwota podatku do przekazania. Jeśli podatnikowi nie wyszedł w zeznaniu rocznym podatek, wówczas części O i P podatnik nie uzupełnia.
Wyszukiwarka OPP znajduje się na stronie rządowej - Wyszukiwarka w rejestrze Organizacji Pożytku Publicznego.
W części P “Informacje uzupełniające” dobrowolnie można podać informacje dodatkowe np. na czyją rzecz dokładnie ma być przekazany 1% (cel szczegółowy) czy dane kontaktowe jak numer telefonu czy adres e-mail.
-
ulga za złe długi
W 2020 roku wprowadzona została ulga na złe długi w PIT. Polega ona na zwiększeniu podstawy opodatkowania w związku z nieopłaceniem faktury. Dokonuje się tego w zeznaniu rocznym, składanym w rozliczeniu za ten rok, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu płatności wskazanej na fakturze (rachunku) lub umowie. Aby wykazać ulgę za złe długi w zeznaniu rocznym PIT-28 konieczne jest dołączenie załącznika PIT/WZR zaznaczając w części Q pole 184. W pierwszej kolejności podatnik musi uzupełnić dane na załączniku PIT/WZR -pola załącznika należy wypełnić ręcznie. Następnie w części G “Zmniejszenia i zwiększenia przychodów o wartości wierzytelności i zobowiązań wynikających z transakcji handlowych” zostaną automatycznie zaciągnięte dane z wypełnionego załącznika i uwzględnione w rozliczeniu.
Jak uzupełnić załącznik PIT/WZR obrazuje artykuł: Ulga za złe długi - jak prawidłowo wykazać w zeznaniu rocznym?
Zeznanie roczne PIT-28 - jak wysłać z systemu?
Przedsiębiorca, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą bądź wspólnicy spółek jawnych/cywilnych mogą dokonać wysyłki zeznania rocznego PIT-28 za pomocą danych autoryzacyjnych tj. PESEL lub NIP, imię i nazwisko, data urodzenia oraz kwota przychodu wskazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku, za dwa lata wstecz (w 2021 roku wysyłka odbywa się kwotą przychodu z 2019 roku).
W razie problemów z odszukaniem właściwej kwoty przychodu z 2019 roku polecamy zapoznać się z artykułem pomocy: Deklaracje - podpisywanie deklaracji przychodem w 2021 roku.
Aby dokonać wysyłki zeznania rocznego należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE następnie należy zaznaczyć sporządzone zeznanie i z menu wybrać opcję WYŚLIJ DO URZĘDU. W wyświetlonym oknie należy przejść do części BEZ PODPISU.
Po poprawnej wysyłce zeznania rocznego będzie możliwe pobranie UPO. O poprawnej wysyłce świadczy zielona koperta przy zeznaniu rocznym. W celu pobrania UPO należy zaznaczyć zeznanie roczne na liście i skorzystać z opcji POBIERZ UPO.
Jeśli występują problemy z wysyłką zeznania rocznego - koperta jest czerwona - prosimy o kontakt przez funkcję “Zapytaj Eksperta” dostępną po zalogowaniu do systemu. Pomocne będzie podanie komunikatu błędu wysyłki.
Jak zapłacić podatek wynikający z zeznania rocznego PIT-28?
Zeznanie roczne PIT-28 w systemie wfirma.pl można rozliczyć za pomocą dwóch sposobów.
-
Sposób 1 - za pomocą szybkich płatności
W systemie wfirma.pl dzięki integracji z blue media możliwe jest szybkie opłacenie podatku wynikającego z zeznania rocznego. Aby włączyć integrację należy przejść do zakładki USTAWIENIA » INTEGRACJE » BANKI I PŁATNOŚCI. Po otwarciu nowego okna należy w zakładce BLUE MEDIA zaznaczyć WŁĄCZ MODUŁ BLUE MEDIA.
Następnie w zakładce START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE należy zaznaczyć sporządzone zeznanie i z menu wybrać opcję ZAPŁAĆ.
Po kliknięciu na opcję ZAPŁAĆ nastąpi przekierowanie na bramkę do płatności. Po dokonaniu płatności, zeznanie roczne zostanie automatycznie rozliczone.. Aby zapłacić podatek metodą szybkich płatności z Blue Media jego kwota nie może przekraczać 4.300 zł.
Więcej w temacie integracji z Blue Media i szybkich płatności za podatki i ZUS w artykule: Szybkie płatności za podatki (PIT, VAT) i ZUS.
-
Sposób 2 - rozliczenie samodzielne
W systemie możliwe jest wygenerowanie druczków przelewu do zeznania rocznego z uzupełnionymi danymi płatnika oraz właściwego urzędu skarbowego. W tym celu należy zaznaczyć odpowiednią deklarację roczną i z górnego menu wybrać opcję DRUKUJ » DRUCZEK PRZELEWU.
Informację o rozliczeniu deklaracji wprowadza się do systemu poprzez zaznaczenie odpowiedniego zeznania rocznego i wybranie opcji ROZLICZ.
W sytuacji gdy w kolumnie POZOSTAŁO pojawi się kwota ze znakiem “minus” oznacza to, że jest to kwota do zwrotu. Wówczas gdu urząd zwróci podatek za pomocą opcji ROZLICZ można to zaznaczyć w systemie wprowadzając kwotę zwrotu w wartości ujemnej.
Księgowość online wFirma
- Generowanie i wysyłka JPK_VAT
- Integracja z e-US i e-ZUS
- Kontrola płatności
- Automatyczne rozliczanie różnic kursowych
