Świadcząc niektóre usługi na rzecz osób prywatnych z UE nieprowadzących działalności gospodarczej, podatnicy mogą skorzystać ze szczególnej procedury rozliczania podatku VAT tzw. procedury bOSS. Aby było to możliwe należy dokonać rejestracji do OSS wypełniając w tym celu zgłoszenie VIU-R.
Rejestracja do VAT OSS
W związku ze zmianami w zakresie rozliczania zagranicznej sprzedaży wysyłkowej oraz przekształceniem istniejącej procedury VAT-OSS możliwa jest rejestracja do VAT-OSS. W przypadku rozliczania unijnego przez podatnika z kraju Wspólnoty, rejestracji dokonuje się za pomocą zgłoszenia VIU R.
Aby wygenerować deklarację VIU R w systemie, należy przejść do zakładki START » PODATKI » PODATEK VAT » DODAJ DEKLARACJĘ » ZGŁOSZENIE VIU R.
Pojawi się wówczas okno dodawania nowego zgłoszenia VIU R. W zakładce PODSTAWOWE INFORMACJE należy wybrać cel złożenia zgłoszenia oraz podać daty wypełnienia formularza oraz rozpoczęcia korzystania z procedury VAT-OSS. Dodatkowo istnieje możliwość dodania Innych nazw handlowych firmy oraz Adresu strony www oraz zaznaczenia charakteru sprzedaży czyli wysyłkowej sprzedaży towarów (już nie tylko usług elektronicznych i telekomunikacyjnych).
W zakładce OSOBA KONTAKTOWA należy podać podstawowe dane podatnika (imię, nazwisko, telefon oraz adres e-mail).
W zakładce RACHUNEK BANKOWY należy podać szczegóły rachunku bankowego takie jak: numer IBAN, numeru BIC oraz dane właściciela rachunku.
Zakładka SIEDZIBY I NUMERY VAT W INNYCH KRAJACH przeznaczona jest dla podatników posiadających siedziby oraz numery VAT nadane w innych państwach członkowskich lub w krajach spoza Unii.
W zakładce OŚWIADCZENIA znajdują się obowiązkowe oświadczenia dla podmiotu, który chce korzystać z procedury OSS:
- oświadczenie o zgodności adresu działalności z danymi rejestrowymi VAT-R,
- zgoda na otrzymywanie pism drogą elektroniczną na podany w zgłoszeniu adres e-mail.
Po wypełnieniu wszystkich niezbędnych danych należy wybrać opcję ZAPISZ.
Wygenerowana deklaracja zgłoszeniowa pojawi się w zakładce START » PODATKI » PODATEK VAT, gdzie możliwe jest jej modyfikowanie, wydrukowanie lub wysyłka elektroniczna za pomocą własnego elektronicznego podpisu kwalifikowanego.
Po zarejestrowaniu się na potrzeby VAT OSS należy to także oznaczyć w ustawieniach w zakładce USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK VAT poprzez zaznaczenie opcji PODATNIK VAT ZAREJESTROWANY W OSS i następnie kliknąć ZAPISZ.
Sprzedając towary w ramach wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość (tzw. WSTO) należy dodatkowo zaznaczyć opcję ZAGRANICZNA SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA.
Wyrejestrowanie z VAT OSS
Aby dokonać wyrejestrowania z VAT OSS należy przejeść do zakładki START » PODATKI » PODATEK VAT » DODAJ DEKLARACJĘ » ZGŁOSZENIE VIU R.
W oknie dodawania nowego zgłoszenia VIU R w zakładce PODSTAWOWE INFORMACJE należy wybrać cel złożenia zgłoszenia - WYREJESTROWANIE oraz podać przyczynę wyrejestrowania.
Zakładkę SIEDZIBA W INNYM KRAJU wypełniają wyłącznie podatnicy posiadające siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium UE.
W zakładce OŚWIADCZENIA znajdują się obowiązkowe oświadczenia:
- oświadczenie o zgodności adresu działalności z danymi rejestrowymi VAT-R,
- zgoda na otrzymywanie pism drogą elektroniczną na podany w zgłoszeniu adres e-mail.
Po wypełnieniu niezbędnych danych należy wybrać opcję ZAPISZ.
Deklaracja będzie dostępna w zakładce START » PODATKI » PODATEK VAT.
