Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest jedną z dostępnych form opodatkowania jaką może wybrać przedsiębiorca w celu rozliczenia się z urzędem skarbowym na gruncie podatku dochodowego. Założenie działalności czy nowy rok to dobry moment, w którym możliwy jest wybór bądź zmiana dotychczasowej formy opodatkowania.
Ryczałt jako forma opodatkowania w wFirma.pl
Przed rozpoczęciem korzystania z systemu wFirma.pl należy dostosować ustawienia dla celów PIT. Jeśli wybrany został jako forma opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to należy odpowiednio oznaczyć to w systemie. W tym celu należy przejść do zakładki: USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY wybierając w pozycji Rodzaj ewidencji opcję EWIDENCJA PRZYCHODÓW (RYCZAŁT). Dzięki temu pojawi się dodatkowe pole Domyślna stawka ryczałtu, w której możliwy jest wybór stawki ryczałtu, która będzie automatycznie podpowiadać się w momencie wystawiania faktury sprzedaży czy księgując inne przychody jak np. raport z kasy fiskalnej.
W oknie tym możliwy jest również wybór częstotliwości opłacania zryczałtowanej zaliczki na podatek - miesięcznie lub kwartalnie.
Funkcje księgowe na ryczałcie
W części USTAWIENIA » PODATKI » FUNKCJE KSIĘGOWE znajdują się dodatkowe ustawienia dotyczące sposobu księgowania transakcji w systemie takie jak:
- WYLICZENIE RÓŻNIC KURSOWYCH - funkcja dostępna wyłącznie w przypadku rozliczania w formie KPiR,
- SPRAWDZANIE POPRAWNOŚCI DAT KSIĘGOWANIA - opcja ta jest domyślnie zaznaczona. Odznaczenie opcji sprawdzania poprawności dat księgowania umożliwia wprowadzenie do systemu dokumentu wystawionego przed datą rozpoczęcia korzystania z systemu wFirma, dla którego data księgowania do ewidencji przypada na okres, w którym księgowość jest prowadzona w systemie.
Zmiana formy opodatkowania na ryczałt
Zmieniając formę opodatkowania w nowym roku należy mieć na uwadze, że w styczniu mogą wystąpić transakcje, które rozliczane będą jeszcze “na starych zasadach” obowiązujących w grudniu poprzedniego roku oraz na zasadach ryczałtu właściwego od stycznia nowego roku.
Pomimo tego, że podatnik na decyzję o zmianie formy opodatkowania na ryczałt ma czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym w danym roku uzyskał pierwszy przychód to zmiana ustawień systemowych powinna mieć miejsce przed wystawieniem faktury w nowym roku.
Wystawionych faktur nie widać w ewidencji przychodów - co zrobić?
Jeżeli w nowym roku zostały wystawione faktury przed zmianą rodzaju ewidencji w ustawieniach, czyli w poprzedniej formie opodatkowania to w zakładce: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ obok wystawionej faktury będzie widoczna ikona ][ informująca o tym fakcie.
W takiej sytuacji należy przeksięgować fakturę tak aby została ujęta w Ewidencji przychodów. W tym celu należy zaznaczyć ją na liście i z górnego menu wybrać opcję MODYFIKUJ » MODYFIKUJ.
W oknie modyfikacji faktury należy przejść do podzakładki KSIĘGOWE i jako Skutek księgowy wybrać opcję KSIĘGUJ DO VAT (Uwaga! Opcja zmiany skutku księgowego będzie dostępna gdy forma opodatkowania ustawiona w ustawieniach będzie analogiczna jak ta, w której wystawiona została faktura).
Dzięki temu faktura zostanie ujęta wyłącznie w rejestrze VAT sprzedaży. W przypadku podatnika zwolnionego z VAT jako skutek księgowy należy wybrać opcję NIE KSIĘGUJ. Aby ująć faktury w ewidencji przychodów należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » SPRZEDAŻ a następnie uzupełnić wymagane dane na podstawie wystawionej faktury i w podzakładce ZAAWANSOWANE jako Skutek księgowy wybrać opcję KSIĘGUJ DO EWIDENCJI PRZYCHODÓW.
Jak wyliczyć zryczałtowaną zaliczkę na podatek?
W przypadku zmiany formy opodatkowania na ryczałt w nowym roku, przed wygenerowaniem zaliczki na podatek za grudzień lub IV kwartał poprzedniego roku, należy dla celów technicznych zmienić ustawienia systemowe w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY należy wybrać poprzednie ustawienia a więc jako Rodzaj ewidencji opcję KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW a jako Forma opodatkowania opcję ZASADY OGÓLNE lub PODATEK LINIOWY (w zależności od stosowanej dotychczas formy opodatkowania). Następnie należy wygenerować zaliczkę na podatek za grudzień lub IV kwartał i przywrócić ustawienia właściwe dla ryczałtu.
W celu wyliczenia zaliczki należy przejść do zakładki: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK.
Po wygenerowaniu zaliczki na podatek można zapłacić ją bezpośrednio z systemu za pomocą szybkich płatności wybierając z górnego menu opcję ZAPŁAĆ » ZAPŁAĆ PRZEZ BLUEMEDIA.
Płatność można zrealizować również jako zwykły przelew bankowy wybierając z górnego menu opcję ZAPŁAĆ » EKSPORTUJ DO BANKU.
Po zapłacie zaliczki w sposób tradycyjny należy zaznaczyć ją na liście i z górnego menu wybrać opcję ZAPŁAĆ » ROZLICZ wprowadzając datę i kwotę wpłaconej zaliczki.
Jak wygenerować zeznanie roczne PIT-28?
W celu wygenerowania zeznania rocznego PIT-28 należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA DEKLARACJA ZRYCZAŁTOWANEGO PODATKU DOCHODOWEGO (PIT 28).
Po wybraniu roku za który składane będzie zeznanie roczne należy jako Cel złożenia wybrać opcję ZŁOŻENIE DEKLARACJI. W kolejnym oknie dodawania deklaracji PIT-28 podatnik może ręcznie zmodyfikować wartość uzyskanego przychodu. Aby odblokować komórki do edycji należy zaznaczyć opcję EDYTUJ WARTOŚĆ PRZYCHODU.
Zeznanie roczne PIT-28 składa się po zakończonym roku w terminie do 30 kwietnia (dla rozliczenia za 2022 rok do 2 maja 2023 roku). W tym terminie należy również zapłacić ewentualny podatek dochodowy wynikający z zeznania.
Jak wygenerować zeznanie roczne za poprzedni rok po zmianie formy opodatkowania na ryczałt?
Aby wygenerować zeznanie roczne PIT-36 (w przypadku zasad ogólnych - skala podatkowa) lub PIT-36L (w przypadku podatku liniowego) za rok w którym stosowana była inna forma opodatkowania niż ryczałt należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ a następnie wybrać deklarację zgodnie ze stosowaną formą opodatkowania w poprzednim roku czyli:
- ROCZNA DEKLARACJA PODATKU DOCHODOWEGO NA ZASADACH OGÓLNYCH (PIT 36) lub
- ROCZNA DEKLARACJA LINIOWEGO PODATKU DOCHODOWEGO (PIT 36L).
Jak wystawić korektę do faktury objętej poprzednią formą opodatkowania?
Często zdarza się sytuacja, w której po zmianie formy opodatkowania na ryczałt, klient zwraca towar, który został sprzedany w okresie, w którym obowiązywała inna forma opodatkowania.
Przed wystawieniem korekty należy dla celów technicznych zmienić ustawienia systemowe na poprzednią formę opodatkowania. W zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY należy wybrać poprzednie ustawienia a więc jako Rodzaj ewidencji opcję KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW a jako Forma opodatkowania opcję ZASADY OGÓLNE lub PODATEK LINIOWY (w zależności od stosowanej dotychczas formy opodatkowania).
Aby wystawić fakturę korygującą pozycje faktury należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ gdzie po zaznaczeniu faktury na liście należy z górnego menu wybrać opcję MODYFIKUJ » KORYGUJ POZYCJE FAKTURY.
W oknie wystawiania korekty należy uzupełnić wymagane pola a następnie w podzakładce ZAAWANSOWANE jako Skutek księgowy należy wybrać opcję KSIĘGUJ DO VAT.
Wystawioną korektę, która dotyczy sprzedaży z miesiąca, w którym obowiązywała inna forma opodatkowania (czyli prowadzona była KPiR) należy zaksięgować bezpośrednimi wpisami w ewidencji w ostatnim okresie, w którym obowiązywała poprzednia forma opodatkowania.
W związku z powyższym należy zaksięgować korektę na gruncie podatku dochodowego poprzez zakładkę: EWIDENCJE » KPiR » DODAJ WPIS gdzie po uzupełnieniu wymaganych danych należy w polu DATA wprowadzić ostatni dzień przed zmianą formy opodatkowania na ryczałt.
Po zapisaniu należy ponownie zmienić rodzaj ewidencji w zakładce: USTAWIENIA » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY wybierając jako Rodzaj ewidencji opcję EWIDENCJA PRZYCHODÓW (RYCZAŁT).
Jak zaksięgować fakturę korygującą na ryczałcie jeżeli wartość korekty jest wyższa niż kwota przychodu w ewidencji?
W sytuacji gdy podatnik wystawi fakturę korygującą której wartość przekracza kwotę przychodu w danej stawce ryczałtu, przy próbie wygenerowania zaliczki na podatek pojawi się dodatkowy komunikat uniemożliwiający wyliczenie zaliczki.
W takiej sytuacji należy przejść do zakładki PRZYCHODY » SPRZEDAŻ, zaznaczyć na liście fakturę korygującą, która spowodowała ujemną wartość podsumowania przychodów w ewidencji przychodów, a następnie wybrać z górnego menu opcję MODYFIKUJ » MODYFIKUJ. W oknie modyfikowania faktury korygującej należy przejść do zakładki ZAAWANSOWANE oraz w polu Skutek księgowy wybrać opcję NIE KSIĘGUJ.
Następnie należy zaksięgować korektę bezpośrednim wpisem w ewidencji przychodów w zakładce: EWIDENCJE » EWIDENCJA PRZYCHODÓW » DODAJ WPIS. W oknie dodawania wpisu należy uzupełnić wymagane pola wprowadzając kwotę korekty w wartości ujemnej (poprzedzonej znakiem minus) do wysokości podsumowania kolumny danej stawki ryczałtu możliwej do skorygowania.
Jeżeli wartość faktury korygującej przekracza kwotę możliwą do skorygowania w ramach danego miesiąca, należy dodać kolejny analogiczny wpis w kolejnym miesiącu aż do momentu ujęcia całej wartości korekty w ewidencji przychodów.
Jak zaksięgować korektę dotycząca sprzedaży opodatkowaną stawką ryczałtu inną niż stosowaną obecnie?
Po wejściu w życie przepisów dotyczących Nowego Ładu, od 2022 roku przedsiębiorcy np. z branży IT będą mogli korzystać ze stawki ryczałtu 12%, gdzie w 2021 roku właściwą stawką jest 17%. Wystawiając korektę w 2022 roku dotyczącą sprzedaży w 2021 roku należy zastosować obecnie obowiązującą stawkę ryczałtu.
W celu wystawienia faktury korygującej należy przejść do zakładki: PRZYCHODY » SPRZEDAŻ gdzie po zaznaczeniu faktury na liście należy z górnego menu wybrać opcję MODYFIKUJ » KORYGUJ POZYCJE FAKTURY. W oknie wystawiania korekty należy uzupełnić wymagane pola a następnie w podzakładce ZAAWANSOWANE jako Skutek księgowy należy wybrać opcję KSIĘGUJ DO VAT.
Następnie należy zaksięgować korektę w ewidencji przychodów poprzez zakładkę: EWIDENCJE » EWIDENCJA PRZYCHODÓW » DODAJ WPIS w aktualnie obowiązującej stawce ryczałtu.
Jak księgować różnice kursowe na ryczałcie?
Automatyczne wyliczanie i księgowanie różnic kursowych
Funkcja automatycznego wyliczania i księgowania różnic kursowych jest dostępna po jej włączeniu w ustawieniach. W tym celu należy przejść do zakładki USTAWIENIA » PODATKI » FUNKCJE KSIĘGOWE, gdzie należy zaznaczyć opcję WYLICZANIE RÓŻNIC KURSOWYCH.
Ręczne wyliczanie i księgowanie różnic kursowych
W przypadku opodatkowania ryczałtem, różnice kursowe obliczane są wyłącznie od faktur sprzedaży. Różnice kursowe powstają, jeżeli jednocześnie zostaną spełnione dwa warunki:
- przychód ze sprzedaży wyrażony jest w walucie obcej,
- zapłata za usługę czy towar dokonana została w walucie obcej w innym dniu niż dzień wystawienia faktury.
Różnice kursowe od sprzedaży należy wyliczyć, porównując:
- przychód należny, czyli wartość z faktury sprzedaży wyrażoną w PLN - przeliczenia wartości dokonuje się według średniego kursu ogłaszanego przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień uzyskania przychodu,
- przychód rzeczywiście otrzymany, czyli przychód, który w rzeczywistości otrzymano - przeliczenia dokonuje się po kursie zastosowanym przez bank (w przypadku wpływu na rachunek złotówkowy) lub średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wpływu zapłaty (w przypadku wpływu na rachunek walutowy).
Następnie należy odjąć wartość przychodu należnego w PLN od przychodu rzeczywiście otrzymanego w PLN. Jeżeli wynik wyjdzie ujemny oznacza to, że otrzymano mniej środków niż wynikało z faktury a więc wystąpiła ujemna różnica kursowa, która pomniejszy przychód. Jeżeli wynik będzie dodatni powstanie dodatnia różnica kursowa, która zwiększy przychód.
Różnice kursowe należy zaksięgować poprzez zakładkę: PRZYCHODY » INNE PRZYCHODY » DODAJ INNY PRZYCHÓD » POZOSTAŁE PRZYCHODY (DW). W polu RAZEM należy wprowadzić obliczoną wartość różnicy kursowej. Jeżeli różnica kursowa jest ujemna należy jej wartość wprowadzić poprzedzając znakiem minus. Dodatkowo w polu STAWKA RYCZAŁTU należy wybrać stawkę ryczałtu właściwą dla przychodu z tytułu którego powstała różnica kursowa.
Tak wystawiony dowód wewnętrzny zostanie ujęty w Ewidencji przychodów.
