Zamknięcie roku przez podatnika prowadzącego KPiR
Aby zamknąć rok podatkowy na KPIR (Księdze Przychodów i Rozchodów) należy:
- sporządzić i wycenić spis z natury na 31 grudnia,
- dokonać podsumowania zapisów w księdze,
- ustalić dochód do opodatkowania,
- sporządzić zeznanie roczne PIT-36 lub PIT-36L.
Remanent na koniec roku należy przygotować poza systemem na druku spisu z natury: Arkusz spis z natury - wzór z omówieniem. Przedsiębiorca musi dokonać fizycznego przeliczenia posiadanych na ostatni dzień roku: towarów handlowych, materiałów, wyrobów gotowych, produkcji w toku, półproduktów, braków i odpadów na dzień 31 grudnia. Zasady wyceny spisu z natury przedstawia tabela:
Przedmiot spisu z natury | Sposób wyceny |
Towary handlowe i materiały | według cen zakupu lub nabycia albo według cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, jeżeli są one niższe od cen zakupu lub nabycia |
Półwyroby (półfabrykaty), wyroby gotowe i braki własnej produkcji | według kosztów wytworzenia |
Odpady użytkowe, które w toku działalności utraciły swoją pierwotną wartość użytkową | według wartości wynikającej z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego użytkowania |
Aby zaksięgować remanent końcowy w systemie wFirma należy przejść do zakładki EWIDENCJE » REMANENTY » DODAJ REMANENT i w oknie, które się pojawi jako RODZAJ wybrać REMANENT KOŃCOWY.
Po zapisaniu system automatycznie wygeneruje remanent początkowy na taką samą wartość jak remanent końcowy i z datą następnego dnia, czyli z 1 stycznia. Obydwa remanenty zostaną zapisane do 15 kolumny KPiR , a ich wartość będzie brana pod uwagę przy rozliczeniu rocznym. Więcej o księgowaniu remanentów w systemie w artykule: Remanenty.
Zamknięcie roku przez podatnika opodatkowanego ryczałtem
Aby zamknąć rok podatkowy w Ewidencji Przychodów (ryczałt) należy w systemie wFirma.pl:
- sporządzić zeznanie roczne PIT-28.
Dobrowolny remanent na koniec roku należy przygotować poza systemem na druku spisu z natury: Arkusz spis z natury - wzór z omówieniem. Przedsiębiorca musi dokonać fizycznego przeliczenia posiadanych na ostatni dzień roku: towarów handlowych, materiałów, wyrobów gotowych, produkcji w toku, półproduktów, braków i odpadów na dzień 31 grudnia.
Wyceny towarów i innych składników majątku objętych spisem z natury dokonuje się według cen zakupu albo według cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, jeżeli są one niższe od cen zakupu, a także gdy nie jest możliwe ustalenie ceny zakupu.
Remanent zamknięcia danego okresu jest równocześnie remanentem otwarcia okresu kolejnego, w związku z tym po zapisaniu system automatycznie wygeneruje remanent początkowy na taką samą wartość jak remanent końcowy z datą dnia kolejnego, czyli z 1 stycznia. Aby wygenerować zeznanie roczne należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » PIT-28.
