Jakie są konsekwencje podatkowe wywołuje zawieszenie działalności?

Działalność gospodarczą można zawiesić pod warunkiem niezatrudniania pracowników w dowolnym momencie (minimalnie na okres 30 dni najdłużej na okres 2 lat) składając wniosek CEIDG-1.

W celu dodania informacji o zawieszeniu działalności w systemie wfirma.pl wystarczy dokonać pewnych formalności.

Zawieszenie amortyzacji

Jeżeli w systemie są wprowadzone środki trwałe podlegające amortyzacji, należy zawiesić naliczanie amortyzacji poprzez EWIDENCJE » MAJĄTEK » ŚRODKI TRWAŁE, wchodząc w szczegóły środka trwałego i przechodząc do zakładki ZAWIESZENIA AMORTYZACJI.

Zawieszenie działalności- jak zawiesić amortyzacje

W dalszej kolejności pojawi się okno gdzie należy zaznaczyć, w jakim dniu nastąpi początek zawieszenia.

Zawieszenie działalności- okres zawieszenia

Ponieważ nie jest zwykle znana data końca zawieszenia działalności, pole to przy wprowadzaniu zawieszenia amortyzacji należy pozostawić puste. Datę końca zawieszenia będzie można uzupełnić po odwieszeniu działalności.

Zawieszenie działalności a formalności w ZUS

W przypadku zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nie jest zobowiązany do złożenia deklaracji wyrejestrowującej w ZUS, gdyż ZUS dokonuje wyrejestrowania na podstawie informacji przekazanych przez CEIDG. Wiąże się to z zasadą przepływu informacji.

Należy pamiętać o konieczności wygenerowania ostatniej deklaracji rozliczeniowej DRA za ostatni miesiąc prowadzenia działalności i opłaceniu składek. BIURO » DEKLARACJE » ZUS » ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJE. Jeśli zawieszenie nastąpiło w trakcie miesiąca, przy generowaniu deklaracji należy zaznaczyć CZĘŚCIOWE SKŁADKI i wpisać liczbę dni prowadzenia działalności z uwzględnieniem świąt, sobót i niedziel. W ten sposób w deklaracji zostaną wykazane składki za część miesiąca, w którym była prowadzona działalność.

Zawieszenie działalności- ZUS

Po dokonaniu powyższych formalności, wygenerowaniu i opłaceniu ostatnich składek ZUS w okresie zawieszenia działalności gospodarczej nie opłaca się składek ZUS i w związku z tym nie generuje się deklaracji rozliczeniowych ZUS DRA za pełne miesiące zawieszenia.

Wyliczanie zaliczek na podatek dochodowy za czas zawieszenia działalności

Mimo zawieszenia działalności gospodarczej, należy dokonać wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy (można to zrobić na koniec zawieszenia, jeżeli odwieszenie nastąpi w tym roku), gdyż jest to konieczne dla poprawności rozliczeń w systemie (chociażby odliczenie zapłaconych składek ZUS, sporządzenie zeznania rocznego). Podatek dochodowy obliczany jest narastająco od początku roku podatkowego, dlatego konieczne jest zachowanie ciągłości obliczeń, nawet jeżeli w danym miesiącu nie miały miejsca żadne operacje gospodarcze.

Zawieszenie działalności a podatek VAT

Przywilejem dla podatników, którzy postanowili zawiesić czasowo wykonywaną działalność gospodarczą jest odstąpienie od obowiązku składania deklaracji w okresie zawieszenia. Czyli nie trzeba składać deklaracji VAT w okresie zawieszenia działalności. Ustawa określa jednak wyjątki dotyczące m. in. konieczności złożenia deklaracji za okresy rozliczeniowe, za które podatnik jest zobowiązany do rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, za okresy, w których zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego oraz za te, za które podatnik jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego.

Zawieszenie działalności na przełomie roku

Nawet jeżeli okres zawieszenia działalności obejmuje przełom roku, przedsiębiorca zobowiązany jest na koniec roku sporządzić remanent i złożyć zeznanie roczne.

Dane w systemie podczas zawieszenia działalności

Jeśli płatny pakiet nie zostanie przedłużony, nastąpi automatyczna blokada dostępu do danych. Jednakże, wprowadzone dane nie zostaną usunięte, a jedynie nie będą widoczne. Po ponownym wykupieniu pakietu - wznowieniu działalności - właściciel uzyskuje dostęp do konta oraz wcześniej wprowadzonych danych.

Można dodatkowo przeprowadzić archiwizację danych, dzięki opcji zbiorczego generowania wydruków.